Moms för e-handlare 2026 – Dropshipping, export och EU-regler
Säljer du varor som e-handlare via dropshipping, export eller till kunder inom EU? Då är det avgörande att förstå hur momsreglerna fungerar. Dropshipping moms är ett av de mest komplexa områdena inom internationell e-handel, och felaktig hantering kan leda till retroaktiv moms, skattetillägg eller krav på lokal momsregistrering i andra länder. I den här guiden går vi igenom när svensk moms gäller, när försäljningen är momsfri vid export, när OSS räcker för EU-försäljning och när lokal registrering kan krävas. Guiden är uppdaterad för 2026 och bygger på gällande EU-regler och Skatteverkets vägledning.
I den här guiden går vi igenom:
Moms vid e-handel inom EU
När OSS räcker – och när det inte gör det
Moms vid dropshipping
Vad Skatteverket säger om dropshipping
Moms vid export
IOSS och DDP
Guiden är uppdaterad för 2026 och bygger på gällande EU-regler och Skatteverkets vägledning.
Moms vid e-handel inom EU
När du säljer varor till andra EU-länder skiljer sig reglerna beroende på om kunden är privatperson (B2C) eller företag (B2B).
Moms vid försäljning till privatpersoner (B2C) – 10 000-euroregeln och OSS
Sedan 2021 gäller en gemensam EU-tröskel på 10 000 euro per kalenderår (motsvarande 99 680 kronor enligt Skatteverket).
Tröskeln gäller den totala gränsöverskridande B2C-försäljningen av varor och vissa tjänster till andra EU-länder – inte per land.
Om du överstiger 10 000 euro ska du:
Ta ut momssatsen i kundens land
Redovisa momsen i destinationslandet
I stället för att momsregistrera dig i varje land kan du använda OSS (One Stop Shop) för sådan distansförsäljning.
Med OSS:
Registrerar du dig hos Skatteverket
Lämnar kvartalsvis OSS-deklaration
Betalar all EU-moms via en samlad inbetalning
Även om du ligger under 10 000 euro kan du frivilligt välja att tillämpa destinationslandets moms via OSS. Väljer du detta måste du göra det konsekvent för all sådan försäljning.
För en mer detaljerad genomgång av hur OSS fungerar i praktiken, se vår fullständiga guide om moms för e-handel.
B2B inom EU – omvänd skattskyldighet (reverse charge)
Vid försäljning av varor till företag i andra EU-länder gäller normalt omvänd skattskyldighet.
Det innebär att:
-
Du fakturerar utan moms
-
Köparen redovisar momsen i sitt land
För att detta ska vara korrekt måste:
-
Köparen ha ett giltigt VAT-nummer
-
Du kontrollera numret via VIES
-
Kundens VAT-nummer anges på fakturan
-
Fakturan innehålla text om omvänd skattskyldighet
Periodisk sammanställning
Vid unionsinterna leveranser av varor och vissa tjänster till företag i andra EU-länder ska du lämna periodisk sammanställning till Skatteverket.
Den ska innehålla:
-
Kundens VAT-nummer
-
Totalt försäljningsvärde per kund
Rapporteringen sker normalt månadsvis för varor och normalt kvartalsvis för tjänster, beroende på omsättningens art och omfattning.
När räcker inte OSS? När kan lokal momsregistrering krävas?
OSS gäller främst distansförsäljning till privatpersoner där varor transporteras mellan EU-länder.
I vissa situationer kan lokal momsregistrering krävas trots att du använder OSS.
Det gäller särskilt om du anses ha ett fast etableringsställe i ett annat EU-land.
Lager i annat EU-land (t.ex. via 3PL)
Om du lagrar varor i exempelvis Tyskland via en 3PL-partner kan detta innebära krav på lokal momsregistrering.
Det är dock en bedömningsfråga och beror bland annat på:
-
Om du äger varorna i lagret
-
Hur försäljningen organiseras
-
Avtalets utformning
Lager i annat EU-land är en vanlig orsak till att e-handlare behöver analysera om lokal momsregistrering krävs.
Fysisk butik eller kontor
En fysisk butik, showroom eller permanent kontor i ett annat EU-land kan innebära att du anses ha fast etableringsställe och därmed blir momsregistreringsskyldig där.
Lokala inköp
Om du gör omfattande inköp i ett annat EU-land kan lokal momsregistrering vara administrativt mer effektiv än att begära momsåterbetalning.
Moms vid dropshipping – vad gäller?
Moms vid dropshipping är ett av de mest komplexa områdena inom e-handel.
Bedömningen beror på:
-
Var varan befinner sig vid försäljning
-
Vem som är den faktiska säljaren
-
Om försäljningen är export, unionsintern eller inhemsk
Felaktig hantering av dropshipping kan leda till retroaktiva moms- och skattekrav.
Dropshipping från land utanför EU – IOSS
Om varor skickas från land utanför EU till privatpersoner inom EU och värdet är högst 150 euro kan IOSS (Import One Stop Shop) användas.
IOSS gäller moms – inte tull.
Med IOSS:
-
Tar du ut kundlandets moms direkt i kassan
-
Lämnar månadsvis IOSS-deklaration
-
Slipper kunden normalt importmoms och hanteringsavgifter vid leverans
Observera att eventuell tull fortfarande kan tillkomma beroende på varans art och mottagarlandets regler.
IOSS gäller inte:
-
Varor över 150 euro
-
Punktskattepliktiga varor
Vad säger Skatteverket om dropshipping?
Skatteverket bedömer dropshipping utifrån den faktiska transaktionskedjan.
Avgörande frågor är:
Vem omsätter varan?
Var befinner sig varan vid försäljning?
Kan export styrkas?
Finns korrekt dokumentation?
Vid felaktig bedömning kan retroaktiv moms och skattetillägg bli aktuellt. Dropshipping-upplägg bör därför analyseras individuellt.
Moms vid export
Vid export av varor till länder utanför EU är huvudregeln att försäljningen är momsfri (0 %), förutsatt att du kan visa att varan har lämnat EU.
Om du säljer till Norge gäller särskilda regler, bland annat VOEC-registrering vid försäljning till privatpersoner. Läs mer i vår guide om moms i Norge för e-handel.
Vid försäljning till Storbritannien efter Brexit gäller särskilda VAT-regler och tröskelvärden. Läs mer i vår guide om UK VAT för e-handlare.
EORI-nummer och exportdeklaration
För att exportera varor krävs:
-
EORI-nummer (ansöks hos Tullverket)
-
Exportdeklaration vid varje försändelse
-
Korrekt varukod (HS-nummer)
-
Uppgift om ursprungsland
Exportdeklarationen är ett centralt bevis för att du får fakturera utan svensk moms. Även transporthandlingar och annan dokumentation som styrker att varan faktiskt lämnat EU är viktiga underlag.
DDP (Delivered Duty Paid) – vad innebär det?
DDP innebär att du som säljare ansvarar för tull och importmoms i kundens land.
Detta kan innebära:
-
Moms- och skatteplikt i mottagarlandet
-
Krav på lokal momsregistrering
-
Behov av lokal representant i vissa länder
Tull och moms beräknas enligt mottagarlandets regler och baseras ofta på varuvärde inklusive frakt.
DDP kan förbättra kundupplevelsen men innebär ökad skattemässig komplexitet.
Sammanfattning – internationell e-handel och moms
Vid internationell e-handel behöver du bedöma:
-
När OSS ska användas
-
När lokal momsregistrering kan krävas
-
Hur dropshipping ska hanteras
-
När moms vid export är momsfri
-
Om IOSS eller DDP är rätt lösning
Reglerna är komplexa och varje affärsmodell bör analyseras utifrån aktuell lagstiftning och Skatteverkets vägledning.
Fördjupning per land och regelverk
Kostnadsfri konsultation online
Vanliga frågor om moms vid e-handel, dropshipping och export
Du måste ta ut kundlandets moms när din totala gränsöverskridande B2C-försäljning av varor och vissa tjänster till andra EU-länder överstiger 10 000 euro (99 680 kronor) per kalenderår. Då kan du redovisa momsen via OSS i Sverige istället för att registrera dig i varje land.
Moms vid dropshipping beror på var varan befinner sig vid försäljning, vem som anses vara faktisk säljare och om transaktionen är export, unionsintern försäljning eller inhemsk försäljning. Varje upplägg måste analyseras individuellt för att undvika felaktig momshantering.
Skatteverket bedömer dropshipping utifrån den faktiska transaktionskedjan. Avgörande är vem som omsätter varan, var varan finns vid försäljningstillfället och om export kan styrkas. Bristande dokumentation kan leda till retroaktiv moms och skattetillägg.
Försäljning av varor till länder utanför EU är normalt momsfri (0 %) om du kan visa att varan har lämnat EU. Exportdeklaration, transporthandlingar och korrekt dokumentation är centrala bevis.
Lokal momsregistrering kan krävas om du har lager, fast etableringsställe, butik eller annan fysisk närvaro i landet. Även vissa dropshipping-upplägg eller användning av DDP kan medföra registreringsskyldighet.
