Ett utländskt företag som registrerar sig för moms i Italien kan behöva ställa ut en bankgaranti eller liknande, som säkerhet gentemot de italienska skattemyndigheterna. Detta krav gäller generellt i följande situationer:

1. Ny momsregistrering utan fast driftställe

Om ett utländskt företag (utan ett fast driftställe i Italien) registrerar sig för moms, kan de italienska skattemyndigheterna kräva en bankgaranti eller en deposition som säkerhet.2. Minskning av momsrisker Garantin skyddar de italienska skattemyndigheterna ifall det utländska företaget inte uppfyller sina momsskyldigheter, såsom utebliven betalning av moms, sena deklarationer eller bedräglig verksamhet.

3. Högriskprofil
Om företaget verkar inom en högriskssektor (till exempel handel med varor av högt värde, e-handel eller tjänster med komplex momshantering), kan myndigheterna anse att en garanti är nödvändig.

4. Förstagångsregistrering  
Nya utländska företag utan historik i Italien kan behöva tillhandahålla en ekonomisk garanti under en viss period (till exempel 2 år) tills de anses etablerade.

5. Obligatoriskt vid direkt momsregistrering (i stället för skatteombud)

Om det utländska företaget väljer direkt momsregistrering i stället för att utse ett skatteombud, kan en bankgaranti krävas. Ett skatteombud tar å andra sidan på sig gemensamt ansvar för momsförpliktelser, vilket minskar den upplevda risken för skattemyndigheterna.

6. Momsåterbäringsanspråk
I fall där ett utländskt företag regelbundet begär momsåterbäring från de italienska skattemyndigheterna, kan en bankgaranti krävas för att säkerställa att det inte finns några bedrägliga återbetalningsbegäran.