Dropshipping moms och IOSS 2026 – så fungerar reglerna inom EU
Dropshipping moms är ett av de mest missförstådda områdena inom internationell e-handel. Säljer du via dropshipping från land utanför EU till privatpersoner eller andra icke beskattningsbara personer inom EU påverkas du ofta av IOSS (Import One Stop Shop) och 150-eurogränsen.
Här förklarar vi hur moms vid dropshipping fungerar, när IOSS är rätt lösning och när lokal momsregistrering kan krävas.
Vad är IOSS (Import One Stop Shop)?
IOSS är ett EU-system för moms vid import av varor från länder utanför EU till privatpersoner och andra icke beskattningsbara personer inom EU.
Systemet gäller:
-
Import av varor från tredjeland
-
Försändelser med ett värde på högst 150 euro per försändelse
-
Försäljning till privatpersoner och andra icke beskattningsbara personer
IOSS gör det möjligt att ta ut kundlandets moms direkt i kassan och redovisa den via en gemensam månadsdeklaration i ett EU-land.
Det är viktigt att notera att IOSS gäller moms – inte tull. Tullavgifter kan fortfarande uppstå beroende på varutyp, ursprung och värde.
Observera även att EU genomför reformer av tullreglerna för lågvärdeförsändelser från 2026 och framåt. Det kan innebära att tull tas ut även på lägre belopp, oberoende av IOSS. Detta påverkar inte IOSS som momssystem, men kan påverka den totala kostnadsbilden.
Hur fungerar moms vid dropshipping?
Vid dropshipping skickas varan direkt från leverantören till slutkunden. Momsreglerna avgörs av:
-
Var varan befinner sig vid försäljningen
-
Vem som anses vara säljare i momshänseende
-
Om varan importeras från land utanför EU eller rör sig inom EU
Om du säljer via dropshipping från exempelvis Kina till en kund i Sverige uppstår en import till EU.
Utan IOSS får kunden normalt betala importmoms och ofta hanteringsavgifter vid leverans.
Med IOSS kan du:
-
Ta ut svensk moms direkt i kassan
-
Redovisa momsen via IOSS-deklaration
-
Minska risken för att kunden får oväntade avgifter vid leverans
I vissa upplägg, särskilt vid försäljning via större marknadsplatser, kan marknadsplatsen anses vara så kallad “deemed supplier” eller “deemed importer”. I dessa fall kan marknadsplatsen vara ansvarig för att ta ut och redovisa moms via IOSS, vilket påverkar om du själv behöver registrera ett IOSS-nummer.
Det är därför viktigt att analysera vilken part som juridiskt anses vara säljare i momshänseende.
150-eurogränsen – vad gäller?
IOSS gäller endast för varor med ett värde på högst 150 euro per försändelse.
Över 150 euro:
-
Kan IOSS inte användas
-
Importmomsen hanteras via ordinarie tullförfarande
-
Tull kan tillkomma beroende på varutyp och ursprung
Det är viktigt att skilja på moms och tull. IOSS förenklar hanteringen av importmoms, men påverkar inte tullavgifter.
När måste kundlandets moms tas ut?
Det är viktigt att skilja på två olika situationer.
Distansförsäljning inom EU
Om varan redan finns inom EU och skickas från ett EU-land till ett annat gäller reglerna om distansförsäljning inom EU.
Kundlandets moms ska tas ut när:
-
Du passerar 10 000-eurotröskeln (samlad gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU), eller
-
Du frivilligt har valt att tillämpa destinationslandets moms via OSS
I dessa fall kan OSS användas för att redovisa momsen centralt.
Import från land utanför EU
Vid import från tredjeland till privatpersoner eller andra icke beskattningsbara personer inom EU ska importmoms betalas från första euron.
Här kan:
-
IOSS användas för försändelser upp till 150 euro
-
Annan importlösning användas för högre värden
IOSS är inte juridiskt obligatoriskt, men är ofta den mest praktiska lösningen för dropshipping av låg- och medelvärdesvaror från tredjeland.
När räcker inte IOSS?
IOSS gäller inte i följande situationer:
-
Varor över 150 euro
-
Punktskattepliktiga varor (t.ex. alkohol och tobak)
-
Om du har lager inom EU
-
Om du anses ha fast etableringsställe i ett annat EU-land
Har du lager i exempelvis Tyskland via 3PL eller Amazon FBA kan lokal momsregistrering bli aktuell oavsett försäljningsvolym.
OSS och IOSS är två separata system. I vissa upplägg kan du behöva:
-
OSS för EU-intern distansförsäljning
-
IOSS för importförsändelser från tredjeland
Risker vid fel hantering av dropshipping moms
Felaktig momshantering vid dropshipping kan leda till:
-
Retroaktiv moms
-
Skattetillägg
-
Förseningar i leveranser
-
Missnöjda kunder
-
Blockering från marknadsplatser
Skatteverket bedömer transaktionskedjan i sin helhet – vem som äger varan, vem som omsätter den och var varan befinner sig är avgörande.
Varje upplägg bör därför analyseras individuellt utifrån aktuell lagstiftning och myndigheternas vägledning.
Vanliga frågor om IOSS och dropshipping
Nej. IOSS är frivilligt. Men utan IOSS måste importmomsen hanteras via andra lösningar, vilket ofta försämrar kundupplevelsen och ökar den administrativa bördan.
Nej. IOSS gäller endast import från land utanför EU till privatpersoner och andra icke beskattningsbara personer inom EU och endast för försändelser upp till 150 euro.
Nej. OSS och IOSS är två olika system.
-
OSS gäller distansförsäljning inom EU.
-
IOSS gäller import från land utanför EU.
I vissa affärsmodeller kan båda systemen vara aktuella samtidigt.
Behöver du hjälp med dropshipping moms?
Reglerna kring dropshipping moms och IOSS är tekniskt komplexa och varje affärsmodell behöver analyseras utifrån aktuell lagstiftning och Skatteverkets vägledning.
VATXPRESS hjälper e-handlare med:
-
IOSS-registrering
-
Löpande deklarationer
-
Bedömning av dropshipping-upplägg
-
Lokal momsregistrering inom EU
Kontakta oss om du vill säkerställa att din internationella e-handel är korrekt uppsatt från början.
