Momsguide för Svenska E-handlare till Storbritannien efter Brexit
Välkommen till din guide för att förstå momsen vid försäljning av varor från Sverige till Storbritannien efter Brexit. Här går vi igenom vad du behöver veta för att undvika fällor och säkerställa en smidig affär.
Vad Innebär Brexit för Momsen?
Sedan den 1 januari 2021 betraktas Storbritannien (England, Skottland och Wales) som ett "tredjeland", alltså utanför EU, när det kommer till moms på varor. Detta betyder att din försäljning räknas som export från Sverige och import till Storbritannien, inte längre som en intern EU-försäljning. Undantaget är varuhandel med Nordirland, som fortfarande behandlas som ett EU-land för momsens skull.
Denna ändring påverkar hur du hanterar moms, tull och administration. Skatteverket bekräftar att samma momsregler som för andra länder utanför EU nu gäller för Storbritannien.
Svensk Moms vid Export till Storbritannien
Huvudregel: Ingen Svensk Moms (0%)
När du säljer varor från Sverige till Storbritannien ska du inte ta ut svensk moms på försäljningen. Detta gäller oavsett om din kund är ett företag (B2B) eller en privatperson (B2C). Anledningen är att det räknas som export, vilket har 0% svensk moms.
Viktigt: Dokumentation är A och O
För att få tillämpa 0%-satsen måste du kunna bevisa att varorna faktiskt har exporterats ut ur EU. Spara all dokumentation som fraktsedlar, konossement och bevis på tullklarering i Storbritannien. Om Skatteverket vid en kontroll inte anser att du har tillräckliga bevis, kan du bli skyldig att betala svensk moms i efterhand, plus eventuella påföljder.
Så Redovisar du Exporten i Din Momsdeklaration
Trots att du inte tar ut svensk moms måste du ändå redovisa försäljningsvärdet i din svenska momsdeklaration. Det gör du i fält 36.
Försäljning till Privatpersoner (B2C) i Storbritannien
Varor med Värde upp till £135
För försändelser med ett värde på £135 eller mindre (exklusive frakt och försäkring) som säljs direkt till privatpersoner i Storbritannien, är du som svensk säljare ansvarig för att ta ut och redovisa brittisk moms vid försäljningstillfället. Detta innebär att:
- Du måste momsregistrera dig i Storbritannien hos HMRC.
- Det finns ingen momsregistreringsgräns för utländska säljare – skyldigheten uppstår vid första försäljningen.
- Den brittiska standardmomsen är 20%, men reducerade eller nollsatser kan gälla för vissa varor.
Detta är en stor skillnad från före Brexit, då det fanns tröskelvärden innan momsregistrering krävdes. Nu måste du alltså momsregistrera dig och lämna brittiska momsdeklarationer även för små försäljningar.
Varor med Värde över £135
För försändelser med ett värde på mer än £135, gäller normala brittiska moms- och tullregler vid import. Vanligtvis är det då den brittiska kunden (importören) som ansvarar för att betala importmoms och eventuella tullavgifter direkt till HMRC eller via transportören. Du som svenskt företag ska inte ta ut brittisk moms vid försäljningstillfället.
Viktigt för kundupplevelsen: Om kunden måste betala moms och tull vid leverans, kan det leda till en sämre kundupplevelse med oväntade avgifter och förseningar. För att undvika detta kan du:
- Kommunicera tydligt om dessa kostnader i förväg.
- Överväga att använda Incoterms DDP (Delivered Duty Paid). Med DDP tar du som säljare ansvar för alla importkostnader, vilket ger en sömlös upplevelse för kunden, men kräver brittisk momsregistrering och tullhantering från din sida.
Försäljning till Företag (B2B) i Storbritannien
Varor med Värde upp till £135
Om du säljer varor till ett värde av £135 eller mindre direkt till en brittisk företagskund:
- Säljaren (du) måste ta ut och redovisa brittisk moms vid försäljningstillfället, om inte kunden anger sitt brittiska momsregistreringsnummer.
- Om kunden uppger ett giltigt brittiskt momsregistreringsnummer, kan försäljningen behandlas med omvänd skattskyldighet. Då är den brittiska företagskunden ansvarig för att redovisa momsen i sin brittiska momsdeklaration.
Du behöver inte momsregistrera dig i Storbritannien om du bara säljer varor som finns utanför Storbritannien vid försäljningstillfället till brittiska momsregistrerade företag.
Varor med Värde över £135
For försändelser med ett värde på mer än £135 till brittiska företag, gäller normala importmoms- och tullregler. Den brittiska företagskunden (importören) är vanligtvis ansvarig för att redovisa importmomsen via Postponed VAT Accounting (PVA) och betala eventuella tullavgifter. Du som svenskt företag ska inte ta ut brittisk moms vid försäljningstillfället.
Postponed VAT Accounting (PVA): Detta är en stor fördel för brittiska företag eftersom det låter dem deklarera och återkräva importmomsen i samma momsdeklaration, vilket förbättrar deras kassaflöde. Som svensk exportör är det bra att känna till detta och informera dina B2B-kunder om fördelarna.
Viktigt: Verifiera Brittiska VAT-nummer
Det är avgörande att du kontrollerar att din brittiska företagskunds momsregistreringsnummer är giltigt. Detta är särskilt viktigt när omvänd skattskyldighet tillämpas för lågvärdiga varor. Du kan verifiera numret via HMRC:s officiella momsnummerkontroll online. Ett ogiltigt nummer kan leda till felaktig momsbehandling och potentiella påföljder för dig som säljare.
Nordirland – Ett Särskilt Undantag för Varor
Nordirland har en unik status efter Brexit. För varuhandel behandlas Nordirland som en EU-medlemsstat för momsens skull. Detta innebär att:
- Reglerna för gemenskapsinterna leveranser gäller.
- Svenska företag ska behandla försäljning till Nordirland på samma sätt som försäljning till andra EU-länder.
- Nordirländska företag har speciella momsregistreringsnummer som börjar med prefixet "XI".
- Dessa XI-nummer ska användas och rapporteras i din periodiska sammanställning, precis som för andra EU-länder.
För tjänster behandlas Nordirland dock som ett land utanför EU, precis som övriga Storbritannien.
Detta skapar ett "dubbelt momssystem" där du måste skilja på försäljning till Storbritannien (tredjeland) och Nordirland (EU för varor, tredjeland för tjänster). Detta kräver noggranna administrativa processer.
Viktiga Praktiska Steg för Svenska Exportörer
EORI-nummer
- Svenskt EORI-nummer: Obligatoriskt för alla svenska företag som exporterar varor utanför EU, inklusive till Storbritannien.
- Brittiskt EORI-nummer: Om du agerar som importör i Storbritannien (t.ex. med Incoterms DDP), måste du även skaffa ett brittiskt EORI-nummer (börjar vanligtvis med "GB").
Varuklassificering: HS-koder
Korrekta Harmonized System (HS) koder är grundläggande för internationell handel. De bestämmer tullavgifter och regler. Du kan hitta rätt koder och tullsatser via Tullverkets Taric-system.
Exportdeklaration från Sverige
Innan varor skickas från Sverige till Storbritannien måste du lämna in en elektronisk exportdeklaration till Tullverket. Denna deklaration är ett lagkrav och kräver detaljerad information om din försändelse.
Importdeklaration till Storbritannien
En importdeklaration måste lämnas till brittiska tullen (HMRC) när varor förs in i Storbritannien från Sverige.
- Vem ansvarar? Normalt sett är det den brittiska köparen som är ansvarig för att deklarationen är korrekt.
- När blir du ansvarig? Du blir importör om du väljer Incoterms DDP, eller om du måste momsregistrera dig i Storbritannien för lågvärdiga B2C-försäljningar.
- Postponed VAT Accounting (PVA): En viktig mekanism för brittiska momsregistrerade företag som låter dem redovisa importmomsen i sin momsdeklaration, vilket skjuter upp betalningen och förbättrar kassaflödet.
Incoterms: Påverkar Ansvar för Moms och Tull
Incoterms definierar vem som ansvarar för kostnader, risker och tullformaliteter, inklusive moms och tull.
- DAP (Delivered At Place): Köparen hanterar importformaliteter och kostnader. Enklare för dig som säljare, men kan leda till oväntade kostnader och potentiellt kundmissnöje för B2C om det inte kommuniceras tydligt.
- DDP (Delivered Duty Paid): Du som säljare hanterar alla importkostnader (inklusive brittisk moms och tull). Mer komplex för dig, men ger en sömlös och transparent upplevelse för kunden ("landed cost"). Detta kan vara en stor konkurrensfördel, särskilt inom B2C e-handel.
Returer och Återbetalning av Moms
Återförda Varor (Returned Goods Relief - RGR)
Varor som tidigare exporterats från EU till Storbritannien kan ofta återimporteras till EU utan nya tullavgifter eller moms under "Returned Goods Relief" (RGR). Du behöver korrekt dokumentation, som den ursprungliga exportdeklarationen.
Återbetalning av Brittisk Moms
Om du som svenskt företag har betalat brittisk moms (t.ex. för tjänster eller om du var momsregistrerad i Storbritannien), kan du ha rätt att få den återbetald.
- Före 1 januari 2021: Elektroniska ansökningar via EU:s portal var möjliga.
- Från 1 januari 2021 och framåt: Du måste nu ansöka om återbetalning med hjälp av 13:e momsdirektivets process för icke-EU-företag, vilket oftast innebär en pappersansökan direkt till HMRC. Detta är mer administrativt krävande och kan påverka ditt kassaflöde.
Sammanfattning och Rekommendationer
Handel med Storbritannien efter Brexit innebär nya moms- och tullregler. Här är de viktigaste punkterna att komma ihåg:
- Brexit ändrade grunden: Storbritannien (exklusive Nordirland för varor) är nu ett tredjeland för moms.
- Svensk export är 0% moms: Men kräver god dokumentation.
- B2C ≤ £135: Du måste momsregistrera dig i Storbritannien och ta ut brittisk moms.
- B2C > £135: Kunden ansvarar för importmoms och tull. Överväg DDP Incoterms för bättre kundupplevelse.
- B2B: Generellt omvänd skattskyldighet om brittisk köpare är momsregistrerad.
- Verifiera brittiska VAT-nummer: Avgörande för korrekt momsbehandling.
- Nordirland är undantag för varor: Behandlas som EU (XI-nummer, periodisk sammanställning). För tjänster, som icke-EU.
- EORI-nummer, HS-koder, Incoterms: Viktiga praktiska steg för smidiga tullprocesser och ansvarsfördelning.
- Returned Goods Relief (RGR): Kan undvika tullar och moms vid återimport.
- Momsåterbetalningar efter Brexit: Pappersbaserade ansökningar enligt 13:e momsdirektivet – mer administrativt.
Råd: Sök Professionell Rådgivning
Med tanke på komplexiteten och de ständiga uppdateringarna rekommenderas det starkt att du konsulterar en kvalificerad skatterådgivare eller tullspecialist. Expertkunskap är ovärderlig för att säkerställa efterlevnad, optimera processer och minska risker, särskilt för dig med hög transaktionsvolym eller komplexa affärsmodeller. Att enbart förlita sig på allmän vägledning kan leda till kostsamma misstag.