Kostnadsfri konsultation online
Momsguide för Svenska E-handlare till Storbritannien efter Brexit
Välkommen till din guide för att förstå momsen vid försäljning av varor från Sverige till Storbritannien efter Brexit. Här går vi igenom vad du behöver veta för att undvika fällor och säkerställa en smidig affär.
Om du även säljer till andra EU-länder eller via dropshipping kan du läsa vår övergripande guide om moms för e-handlare vid export, EU-försäljning och dropshipping.
Vad Innebär Brexit för Momsen?
Sedan den 1 januari 2021 betraktas Storbritannien (England, Skottland och Wales) som ett ”tredjeland”, alltså utanför EU, när det kommer till moms på varor. Detta betyder att din försäljning räknas som export från Sverige och import till Storbritannien, inte längre som en intern EU-försäljning. Undantaget är varuhandel med Nordirland, som fortfarande behandlas som ett EU-land för momsens skull.
Denna ändring påverkar hur du hanterar moms, tull och administration. Skatteverket bekräftar att samma momsregler som för andra länder utanför EU nu gäller för Storbritannien.
Svensk Moms vid Export till Storbritannien
Huvudregel: Ingen Svensk Moms (0%)
Viktigt: Dokumentation är A och O
För att få tillämpa 0%-satsen måste du kunna bevisa att varorna faktiskt har exporterats ut ur EU. Spara all dokumentation som fraktsedlar, konossement och bevis på tullklarering i Storbritannien. Om Skatteverket vid en kontroll inte anser att du har tillräckliga bevis, kan du bli skyldig att betala svensk moms i efterhand, plus eventuella påföljder.
Försäljning till Privatpersoner (B2C) i Storbritannien
Momsregler för småförsändelser till privatpersoner (under £135)
För försändelser med ett värde på £135 eller mindre (exklusive frakt och försäkring) som säljs direkt till privatpersoner i Storbritannien, är du som svensk säljare ansvarig för att ta ut och redovisa brittisk moms vid försäljningstillfället. Denna gräns kallas ofta för lågvärdesgränsen och avgör vem som är skattskyldig för brittisk VAT. Detta innebär att:
Detta är en stor skillnad från före Brexit, då det fanns tröskelvärden innan momsregistrering krävdes. Nu måste du alltså momsregistrera dig och lämna brittiska momsdeklarationer även för små försäljningar.
Frakt och försäkring inte ska räknas med i de £135 för att avgöra momsplikten (men de ingår ofta i beskattningsunderlaget).
Export av varor med värde över £135
För försändelser med ett värde på mer än £135 , gäller normala brittiska moms- och tullregler vid import.
DAP (Standard):
Kunden betalar vid gränsen.DDP med VATxpress:
För att skapa en sömlös köpupplevelse väljer många e-handlare idag ett korrekt DDP-upplägg. Genom att vara VAT-registrerad i UK kan du använda Postponed VAT Accounting (PVA). Det innebär att importmomsen redovisas och kvittas i samma momsdeklaration – du slipper alltså betala in momsen kontant vid gränsen, vilket ger en enorm kassaflödesfördel.
För en bredare genomgång av hur moms fungerar vid internationell e-handel, inklusive EU och tredjeland, se vår guide om internationell moms för e-handlare.
Försäljning till Företag (B2B) i Storbritannien
Försäljning till brittiska företag (B2B) – varor med värde upp till £135
Vid försäljning av varor som befinner sig utanför Storbritannien vid försäljningstillfället gäller särskilda brittiska e-handelsregler.
Om den brittiska kunden är momsregistrerad och är importer of record, ska säljaren normalt inte debitera brittisk moms på fakturan.
I dessa fall uppstår momsen i samband med importen och hanteras av kunden genom importmoms (eventuellt via Postponed VAT Accounting, PVA).
Detta är inte omvänd skattskyldighet (reverse charge) i EU-mening, utan ett importbaserat momsflöde.
Krav på brittisk momsregistrering beror på leveransvillkor, importroll och hur försäljningen är strukturerad (DAP vs DDP).
Större B2B-order och hantering av importmoms
För order över £135 till brittiska företag kan du välja att låta kunden sköta importen (DAP) eller erbjuda en helhetslösning (DDP).
Fördelen med DDP för B2B:
Om du säljer DDP agerar du som importör. Du fakturerar då kunden med 20 % brittisk moms på fakturan. Eftersom kunden är ett företag kan de dra av denna moms som ingående moms, precis som vid ett inrikesköp i UK. Detta gör din faktura fullt avdragsgill för kunden och förenklar deras bokföring.
Postponed VAT Accounting (PVA):
Detta är en stor fördel för brittiska företag eftersom det låter dem deklarera och återkräva importmomsen i samma momsdeklaration, vilket förbättrar deras kassaflöde. Som svensk exportör är det bra att känna till detta och informera dina B2B-kunder om fördelarna.
Krav på fakturans utformning efter Brexit
För att din brittiska momsredovisning ska bli korrekt, och för att dina B2B-kunder ska kunna dra av momsen, ställer HMRC strikta krav på fakturans innehåll. En svensk standardfaktura räcker oftast inte.
Fakturan måste innehålla:
Ditt brittiska VAT-nummer (börjar på GB).
Momsbeloppet i GBP (£): Även om du fakturerar i SEK, måste det totala momsbeloppet alltid specificeras i brittiska pund på fakturan.
Korrekt hänvisning: Vid B2B-försäljning under £135 måste texten ”Reverse charge: Customer to account for VAT to HMRC” finnas med tillsammans med kundens VAT-nummer.
Viktigt: Verifiera Brittiska VAT-nummer
Compliance-tips: Dokumentera validering av brittiska VAT-nummer
Det räcker inte att bara kontrollera ett VAT-nummer vid försäljningstillfället. För att vara helt skyddad vid en eventuell revision från HMRC eller Skatteverket måste du kunna uppvisa bevis för din kontroll. Bevisbördan för att du haft rätt att sälja utan moms (Reverse Charge) ligger nämligen på dig som säljare.
Så säkrar du din beviskedja:
Spara dokumentationen: Ta alltid en skärmdump eller spara sökresultatet som en PDF från den officiella brittiska valideringstjänsten.
Tidstämpling: Se till att datumet för kontrollen syns. Kontrollen bör ske i nära anslutning till fakturadatumet.
Arkivering: Bifoga beviset digitalt i ditt affärssystem direkt på kundkortet eller ordern.
Genom att göra detta till en rutin eliminerar du risken för retroaktiva momskrav om en företagskund senare skulle visa sig ha ett ogiltigt nummer eller om de avregistrerats utan din vetskap. Detta är en central del i ett professionellt DDP-upplägg för B2B-handel.
Nordirland – Ett Särskilt Undantag för Varor
Nordirland har en unik status efter Brexit. För varuhandel behandlas Nordirland som en EU-medlemsstat för momsens skull . Detta innebär att:
- Reglerna för gemenskapsinterna leveranser gäller.
- Svenska företag ska behandla försäljning till Nordirland på samma sätt som försäljning till andra EU-länder.
- Nordirländska företag har speciella momsregistreringsnummer som börjar med prefixet "XI".
- Dessa XI-nummer ska användas och rapporteras i din periodiska sammanställning, precis som för andra EU-länder.
Viktiga Praktiska Steg för Svenska Exportörer
EORI-nummer
Varuklassificering: HS-koder
Exportdeklaration från Sverige
Importdeklaration till Storbritannien
- Vem ansvarar? Normalt sett är det den brittiska köparen som är ansvarig för att deklarationen är korrekt.
- När blir du ansvarig? Du blir importör om du väljer Incoterms DDP, eller om du måste momsregistrera dig i Storbritannien för lågvärdiga B2C-försäljningar.
- Postponed VAT Accounting (PVA): En viktig mekanism för brittiska momsregistrerade företag som låter dem redovisa importmomsen i sin momsdeklaration, vilket skjuter upp betalningen och förbättrar kassaflödet.
Incoterms: Påverkar Ansvar för Moms och Tull
- DAP (Delivered At Place): Köparen hanterar importformaliteter och kostnader. Enklare för dig som säljare, men kan leda till oväntade kostnader och potentiellt kundmissnöje för B2C om det inte kommuniceras tydligt.
- DDP (Delivered Duty Paid): Du som säljare hanterar alla importkostnader (inklusive brittisk moms och tull). Mer komplex för dig, men ger en sömlös och transparent upplevelse för kunden ("landed cost"). Detta kan vara en stor konkurrensfördel, särskilt inom B2C e-handel.
Returer och Återbetalning av Moms
Återförda Varor (Returned Goods Relief - RGR)
Återbetalning av Brittisk Moms
- Före 1 januari 2021: Elektroniska ansökningar via EU:s portal var möjliga.
- Från 1 januari 2021 och framåt: Du måste nu ansöka om återbetalning med hjälp av 13:e momsdirektivets process för icke-EU-företag , vilket oftast innebär en pappersansökan direkt till HMRC . Detta är mer administrativt krävande och kan påverka ditt kassaflöde.
Sammanfattning och Rekommendationer
- Brexit ändrade grunden: Storbritannien (exklusive Nordirland för varor) är nu ett tredjeland för moms.
- Svensk export är 0% moms: Men kräver god dokumentation.
- B2C ≤ £135: Du måste momsregistrera dig i Storbritannien och ta ut brittisk moms.
- B2C > £135: Kunden ansvarar för importmoms och tull. Överväg DDP Incoterms för bättre kundupplevelse.
- B2B: Generellt omvänd skattskyldighet om brittisk köpare är momsregistrerad.
- Verifiera brittiska VAT-nummer: Avgörande för korrekt momsbehandling.
- Nordirland är undantag för varor: Behandlas som EU (XI-nummer, periodisk sammanställning). För tjänster, som icke-EU.
- EORI-nummer, HS-koder, Incoterms: Viktiga praktiska steg för smidiga tullprocesser och ansvarsfördelning.
- Returned Goods Relief (RGR): Kan undvika tullar och moms vid återimport.
- Momsåterbetalningar efter Brexit: Pappersbaserade ansökningar enligt 13:e momsdirektivet – mer administrativt.
Råd: Sök Professionell Rådgivning
FAQs
Vanliga frågor och svar kring momshantering i UK.
För privatkunder i UK lägger du normalt på UK‑moms direkt i checkout. På order upp till £135 är det ett krav, och på order över £135 med DDP ger det kunden ett pris där allt är inkluderat.
Upp till £135 tar du betalt för UK‑moms i webbutiken och det ska inte tas någon importmoms vid gränsen. Över £135 blir det en vanlig import, men med DDP kan du ändå ge kunden ett totalpris och låta momsen gå via din UK‑deklaration.
Importmoms uppstår när varorna passerar gränsen till UK. Med PVA (Postponed VAT Accounting) flyttas den till din UK‑momsdeklaration i stället för att betalas kontant vid import – VATxpress ser till att den redovisas rätt i deklarationen.
DDP betyder att du lovar kunden att allt – moms, tull och avgifter – ingår i priset. Det gör att kunden slipper extra fakturor vid leverans, och momsen hamnar i din UK‑deklaration i stället för hos speditören eller slutkunden.
Med DDP är du den som tar ansvar för moms och tull och kunden betalar bara det pris som står i din butik. Låter du i stället speditören “lösa importen” riskerar kunden att få en extra moms‑ och avgiftsfaktura, och du kan i värsta fall betala moms två gånger.
B2B‑ordrar upp till £135 utan UK‑momsregistrerad kund behandlas som B2C, med moms i checkout. Är kunden momsregistrerad och anger sitt UK VAT‑nummer gäller normalt reverse charge, vilket innebär att du inte tar ut UK‑moms.
Som standard tar du ut UK‑moms på B2B‑försäljning över £135 när du är UK‑momsregistrerad och säljer till en kund i UK. Kunden hanterar sedan sin avdragsrätt i den egna deklarationen – du rapporterar försäljningen i din UK‑momsdeklaration som VATxpress upprättar åt dig.
Ja, kör du DDP och står som importör behöver du ett UK‑EORI‑nummer för att tull och importmoms ska hanteras korrekt. VATxpress hjälper dig att ordna UK‑EORI och ser till att importmoms via PVA hamnar rätt i dina deklarationer.
Fakturan ska visa pris exklusive moms, momssats och momsbelopp tydligt, samt dina och kundens uppgifter och VAT‑nummer. Viktigt: det totala momsbeloppet behöver alltid visas i GBP så att din UK‑kund kan dra av rätt belopp i sin momsredovisning.
VATxpress hjälper dig med UK‑momsregistrering, UK‑EORI, PVA‑hantering och själva UK‑momsdeklarationen. Du sköter din checkout, fraktvillkor och prisstrategi – vi ser till att det som väl säljs till UK blir korrekt rapporterat mot myndigheterna.
Moms för e-handlare – export, EU & dropshipping
Amazon FBA & PAN-EU moms i EU
OSS – när räcker det och när krävs lokal registrering?
