När svenska e-handlare expanderar internationellt är USA en attraktiv marknad tack vare sin storlek och köpkraft. Men med denna möjlighet följer också ett komplext skattesystem som skiljer sig markant från det europeiska. Denna artikel ger en övergripande guide till momsfrågor och amerikanska försäljningsskatter för e-handlare som exporterar till USA.

Momsregler vid export från Sverige till USA

När du säljer varor som transporteras från Sverige till USA gäller följande:

- Försäljningen klassificeras som export, vilket innebär att du inte ska ta ut någon svensk moms på försäljningen.
- Detta gäller oavsett om du säljer till företag eller privatpersoner i USA.
- För att redovisa försäljningen som momsfri export måste du kunna dokumentera att varan faktiskt har levererats till USA.
- Godtagbar dokumentation inkluderar tull-, speditions- eller frakthandlingar som bevisar att varan lämnat EU.

Det är viktigt att notera att enbart betalning från USA inte räcker som bevis för export. Du måste ha konkreta handlingar som styrker att varan fysiskt har transporterats ut ur EU.

Det amerikanska Sales Tax-systemet

Till skillnad från Sveriges enhetliga momssystem har USA ett fragmenterat system för försäljningsskatt:

- USA har ingen federal (nationell) sales tax.
- Istället regleras sales tax på delstatsnivå, där varje delstat har sina egna regler.
- 45 delstater plus Washington D.C. har sales tax, medan Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon inte har någon delstatlig sales tax.
- Alaska har ingen delstatlig sales tax men tillåter lokala sales tax.
- Skattesatserna varierar vanligtvis mellan 4% och 8% beroende på delstat, men kan även inkludera ytterligare lokala skatter från städer och counties.

När måste svenska e-handlare registrera sig för Sales Tax?

Skyldigheten att registrera sig för sales tax bestäms av om ditt företag har "nexus" (anknytning) i en viss delstat. Detta kan uppstå på två sätt:

Physical Nexus
Detta uppstår när ditt företag har fysisk närvaro i en delstat, exempelvis:
- Ett kontor eller lager
- Anställda eller representanter
- Deltagande i mässor eller evenemang

Economic Nexus
Efter ett viktigt domstolsbeslut (South Dakota v. Wayfair 2018) kan du nu vara skyldig att betala sales tax även utan fysisk närvaro:
- Om din försäljning överstiger vissa tröskelvärden i en delstat.
- Tröskelvärdena varierar mellan delstaterna. Till exempel:
 - I Kalifornien: över $500,000 i försäljning till kunder i delstaten.
 - I Georgia: över $100,000 i försäljning eller 200 transaktioner till kunder i delstaten.

Registrering för Sales Tax i USA

Om ditt företag har nexus i en delstat måste du:

1. Registrera dig för sales tax i varje enskild delstat där du har nexus.
2. Det är faktiskt olagligt att samla in sales tax utan att först registrera sig hos delstatens skattemyndighet.
3. Registreringen kan oftast göras online via respektive delstats skattemyndighet.

Observera att din affärslicens och sales tax-registrering är två separata dokument. Sales tax-registreringen ger dig rätt att samla in skatt på delstatens vägnar.

Hantering av Sales Tax i praktiken

När du väl är registrerad för sales tax i relevanta delstater:

1. Du måste ta ut korrekt sales tax-belopp från dina amerikanska kunder baserat på deras leveransadress.
2. Skattesatserna kan variera inte bara mellan delstater utan även mellan städer och counties inom samma delstat.
3. Du måste redovisa och betala in den insamlade skatten till respektive delstatliga skattemyndighet enligt deras tidsschema (vanligtvis kvartalsvis eller månatligt).

Särskilda överväganden för e-handlare

För att effektivt hantera sales tax i USA bör du överväga följande:

- Använd automatiserade skatteberäkningsverktyg som kan hantera de olika skattesatserna.
- Håll dig uppdaterad om förändrade tröskelvärden och regler, då dessa fortsätter att utvecklas.
- För noggranna register över din försäljning per delstat för att veta när du närmar dig tröskelvärden.
- Överväg att använda tjänster som specialiserar sig på sales tax-compliance för att säkerställa korrekt hantering.

Slutsats

Export till USA erbjuder stora möjligheter för svenska e-handlare, men kräver noggrann planering när det gäller skatter. Medan svensk export till USA är momsfri, kan du snabbt bli skyldig att registrera dig för och hantera sales tax i olika delstater när din försäljning växer.

Det är viktigt att regelbundet övervaka din försäljning per delstat och hålla dig uppdaterad om ändringar i sales tax-reglerna. För större verksamheter kan det vara värt att anlita specialiserade skatterådgivare med erfarenhet av den amerikanska marknaden för att säkerställa full efterlevnad.