Ett utländskt företag som registrerar sig för moms i Italien kan behöva ställa ut en bankgaranti eller liknande, som säkerhet gentemot de italienska skattemyndigheterna. Detta krav gäller generellt i följande situationer:

1. Ny momsregistrering utan fast driftställe
2. Minskning av momsrisker Garantin skyddar de italienska skattemyndigheterna ifall det utländska företaget inte uppfyller sina momsskyldigheter, såsom utebliven betalning av moms, sena deklarationer eller bedräglig verksamhet.

3. Högriskprofil
Om företaget verkar inom en högriskssektor (till exempel handel med varor av högt värde, e-handel eller tjänster med komplex momshantering), kan myndigheterna anse att en garanti är nödvändig.

4. Förstagångsregistrering  
Nya utländska företag utan historik i Italien kan behöva tillhandahålla en ekonomisk garanti under en viss period (till exempel 2 år) tills de anses etablerade.

5. Obligatoriskt vid direkt momsregistrering (i stället för skatteombud)

Om det utländska företaget väljer direkt momsregistrering i stället för att utse ett skatteombud, kan en bankgaranti krävas. Ett skatteombud tar å andra sidan på sig gemensamt ansvar för momsförpliktelser, vilket minskar den upplevda risken för skattemyndigheterna.

6. Momsåterbäringsanspråk
I fall där ett utländskt företag regelbundet begär momsåterbäring från de italienska skattemyndigheterna, kan en bankgaranti krävas för att säkerställa att det inte finns några bedrägliga återbetalningsbegäran.




Garantibeloppet och varaktigheten beror på företagets verksamhet och riskbedömningen från skattemyndigheterna. Det beräknas vanligtvis som en procentandel av den förväntade momsskyldigheten eller transaktionerna.

Hur man skaffar en bankgaranti för italiensk momsregistrering
Steg 1: kontakta din bank eller ett finansinstitut

• Vänd dig till en bank i ditt hemland eller i Italien.
  
• Vissa internationella banker som verkar i Italien (till exempel UniCredito, Intesa San Paolo, BNP Paribas, HSBC) erbjuder dessa garantier.
  
• Du kan också använda specialiserade finansiella garantileverantörer eller försäkringsbolag.
  

Steg 2: tillhandahåll nödvändig dokumentation

Banken kommer vanligtvis att begära:

• Företagsregistrerings-dokument (till exempel bolagsordning, registreringsbevis).
  
• Finansiella rapporter eller bevis på ekonomisk stabilitet.
  
• Uppskattad årlig momsskyldighet i Italien.
  
• Affärsplan eller förväntad omsättning i Italien.
  

Steg 3: förhandla garantivillkoren

• Belopp: vanligtvis satt som en procentandel av förväntad momsskyldighet (till exempel 100% av beräknad moms för det första året).
  
• Årlig avgift: vanligtvis 1 - 3% av det garanterade beloppet.
  
• Varaktighet: vanligtvis 2 år, enligt krav från italienska skattemyndigheter.
  
• Förlängningsvillkor: vissa banker kräver regelbundna granskningar.
  
• Säkerhet: banken kan begära en deposition, panträtt i tillgångar eller liknande.
  

3. Strukturering av bankgarantin

Garantin bör vara:

• Oåterkallelig – de italienska skattemyndigheterna måste kunna göra anspråk på beloppet vid behov.
  
• Betalbar på första begäran – inga villkor bör försena betalningen om garantin åberopas.
  
• Utfärdad till förmån för den italienska skattemyndigheten (agenzia delle entrate).
  

Exempel på formulering: "Banken åtar sig härmed att betala, vid första skriftliga begäran från Agenzia delle Entrate, ett belopp som inte överstiger [€x], i händelse av att [företagsnamn] inte uppfyller sina momsskyldigheter i Italien."  

4. Inlämning till de italienska skattemyndigheterna

När garantin har erhållits måste den lämnas in till Agenzia delle Entrate tillsammans med momsregistreringsdokumentationen. Skattekontoret kommer att granska och bekräfta efterlevnaden innan momsnumret aktiveras.

Alternativ till en bankgaranti

• Skatteombud: i stället för en bankgaranti kan utnämnandet av ett skatteombud i Italien vara ett alternativ. Ombudet tar på sig momsansvaret, vilket minskar behovet av en garanti.
  
• Försäkringsbaserade garantier: vissa försäkringsbolag tillhandahåller momsgarantier till konkurrenskraftiga priser.
  

Slutliga råd

• Planera i förväg – att få en bankgaranti kan ta veckor. Börja tidigt.
  
• Förhandla med flera banker – avgifter och villkor varierar.
  
• Överväg alternativ – ett skatteombud kan vara mer kostnadseffektivt.