Momsregistrering i Danmark för svenska företag – guide 2026

augusti 13, 2026
2:13 e m

En momsregistrering i Danmark kan bli nödvändig när ett svenskt företag lagrar varor där, flyttar eget lager över Öresund, importerar till Danmark eller säljer varor lokalt från ett danskt lager. Kravet styrs främst av var varorna finns och vilka transaktioner företaget genomför – inte enbart av försäljningsvolymen.

Här går vi igenom när svenska e-handelsföretag behöver ett danskt VAT-nummer, när OSS kan användas och hur registrering och löpande rapportering fungerar.

När krävs momsregistrering i Danmark?

Ett utländskt företag utan fast etablering i Danmark behöver normalt registreras när det självt ska redovisa dansk moms på varor eller tjänster i landet.

Affärssituation	Dansk momsregistrering?
Egna varor lagras och säljs från Danmark	Normalt ja
Varor flyttas från Sverige till eget danskt lager	Normalt ja
Lokal försäljning till danska kunder från danskt lager	Normalt ja
Distansförsäljning från Sverige till danska privatpersoner	Vanligen inte om dansk moms redovisas genom OSS
B2B-leverans från Sverige till dansk VAT-registrerad kund	Vanligen inte enbart på grund av försäljningen
Import till Danmark i företagets eget namn följd av lokal försäljning	Ofta ja

Omvänd skattskyldighet kan påverka vissa transaktioner, men den löser inte skyldigheter som uppstår genom eget lager, egna varuöverföringar eller lokal B2C-försäljning.

Lager och 3PL i Danmark

När ett svenskt företag äger varor som lagras hos en dansk 3PL- eller fulfillmentpartner behöver varuflödena normalt redovisas i Danmark. En överföring av egna varor från Sverige till Danmark behandlas vanligtvis som en unionsintern leverans i Sverige och ett unionsinternt förvärv i Danmark.

Företaget kan då behöva:

danskt CVR- eller SE-nummer och momsregistrering
redovisa förvärvet i dansk momsdeklaration
rapportera efterföljande lokala och gränsöverskridande försäljningar
dokumentera lagerflyttar och transportvägar
bedöma Intrastat när rapporteringströskeln passeras

Ett lager hos en självständig logistikpartner innebär inte automatiskt ett fast etableringsställe. Lagerhållningen och transaktionerna kan ändå utlösa dansk momsregistrering.

E-handel och marknadsplatser

Säljer ni via Shopify, en marknadsplats eller en extern fulfillmentlösning behöver ni veta var lagret faktiskt finns. Plattformens momsinställningar ersätter inte företagets ansvar för registrering och rapportering.

Om varorna skickas från ett lager i Sverige eller ett annat EU-land direkt till danska privatpersoner kan försäljningen normalt hanteras som gränsöverskridande distansförsäljning genom OSS. Om en logistik- eller marknadsplatspartner däremot börjar lagra era varor i Danmark uppstår lokala lager- och rapporteringsflöden som OSS inte täcker.

Kan OSS ersätta dansk momsregistrering?

OSS kan användas för viss gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU. Ett svenskt företag som skickar varor från Sverige till privatpersoner i Danmark kan normalt ta ut dansk moms och redovisa den genom svensk OSS.

OSS ersätter däremot inte lokal registrering när företaget:

lagrar egna varor i Danmark
flyttar varor till eller från ett danskt lager
säljer lokalt från lagret till danska kunder
importerar varor till Danmark i eget namn och säljer dem vidare

Om en vara ligger i Danmark och säljs till en dansk privatperson är försäljningen lokal och ska normalt redovisas i den danska momsdeklarationen. Om varan skickas från Danmark till en privatperson i ett annat EU-land kan OSS däremot användas för distansförsäljningen, samtidigt som lagerflödet fortfarande kräver dansk hantering.

Läs mer i vår guide om OSS-moms.

Gäller den danska gränsen på 50 000 DKK för svenska företag?

Den vanliga danska registreringströskeln på 50 000 DKK gäller inte generellt för utländska företag utan etablering som genomför momspliktiga transaktioner i Danmark. Enligt Business in Denmark ska sådana företag normalt registreras från den dag den momspliktiga verksamheten startar.

Sedan 2025 finns samtidigt EU:s särskilda momsbefrielseordning för småföretag. Ett svenskt företag kan under vissa villkor ansöka via etableringslandet om momsbefrielse i Danmark. Ordningen är frivillig, kräver godkännande och omfattas av både en EU-gemensam omsättningsgräns och danska villkor.

Företaget ska därför inte utgå från att låg dansk omsättning automatiskt innebär att registrering kan undvikas. Ett eventuellt undantag måste bedömas och godkännas innan det används.

Försäljning till danska privatpersoner

För gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU gäller den gemensamma tröskeln på 10 000 euro för företagets sammanlagda distansförsäljning av varor och vissa digitala tjänster.

När tröskeln överskrids ska kundlandets moms tas ut. Vid försäljning till danska privatpersoner innebär det normalt dansk moms, som kan redovisas genom OSS i Sverige när varorna skickas från ett annat EU-land.

Danmarks normala momssats är 25 procent. Särskilda undantag och nollskattesituationer förekommer, men Danmark använder inte ett brett system med reducerade momssatser på samma sätt som många andra EU-länder.

B2B-försäljning mellan Sverige och Danmark

När varor skickas från Sverige till ett momsregistrerat danskt företag kan försäljningen normalt behandlas som en unionsintern leverans utan svensk moms om villkoren är uppfyllda.

Säljaren behöver bland annat:

kontrollera kundens danska VAT-nummer i VIES
ange båda parternas VAT-nummer på fakturan
kunna styrka transporten till Danmark
redovisa försäljningen i svensk momsdeklaration och periodisk sammanställning

Ett danskt VAT-nummer består normalt av prefixet DK följt av åtta siffror. Om varan säljs från ert danska lager måste transaktionen analyseras utifrån de danska reglerna i stället för som en leverans direkt från Sverige.

Import till Danmark från ett land utanför EU

När varor förs in i Danmark från ett tredjeland uppstår import. Vem som står som importör påverkar ansvar för tull, importmoms och avdragsrätt.

Om det svenska företaget importerar i eget namn och därefter säljer varorna från Danmark krävs ofta lokal momsregistrering. Upplägget behöver även hantera:

EORI-nummer
korrekt varukod och tullvärde
importdeklaration
dansk importmoms och avdragsunderlag
leveransvillkor som DAP eller DDP

Importörsrollen bör fastställas innan varorna skickas. Annars finns risk att importmomsen inte kan dras av eller att kunden debiteras oväntade avgifter.

Så går momsregistrering i Danmark till

1. Kartlägg transaktionerna

Fastställ var varorna köps in, lagras, flyttas, importeras och säljs. Det avgör registreringsdatum och vilka rapporter som behövs.

2. Registrera det utländska företaget

Ett svenskt företag utan befintlig dansk registrering använder normalt blankett 40.112, Registration of Non-Danish Company, hos Erhvervsstyrelsen via Business in Denmark.

3. Få danskt registrerings- och VAT-nummer

Efter godkänd registrering tilldelas företaget ett danskt CVR-nummer eller SE-nummer beroende på upplägget. Registreringsbeviset med VAT-numret skickas till företaget.

4. Aktivera digital åtkomst

Företaget får tillgång till TastSelv Erhverv, den danska e-tjänsten för företag. Inloggningsuppgifter och behörigheter behöver aktiveras så att deklarationer kan lämnas.

5. Sätt upp löpande rapportering

Transaktionsdata, fakturering och rapporteringskalender måste anpassas för dansk moms, unionsintern handel och eventuell Intrastat.

Dokument som normalt behövs

En dansk registrering kan bland annat kräva:

svenskt registreringsbevis
uppgifter om bolagets ägare och företrädare
kopia av identitetshandling eller firmateckningsunderlag
beskrivning av verksamheten i Danmark
lager-, logistik- eller fulfillmentavtal
planerat startdatum och uppskattad omsättning
fullmakt om ett ombud sköter registreringen

Kompletta underlag minskar risken för frågor och förseningar.

Danska momsdeklarationer och rapporteringsfrekvens

Dansk momsdeklaration

Nystartade momsregistrerade företag rapporterar normalt kvartalsvis. Därefter kan perioden bli halvårsvis, kvartalsvis eller månadsvis beroende på omsättning och Skattestyrelsens beslut.

Under 5 miljoner DKK: normalt halvårsvis efter att rapporteringen fungerat korrekt
5–50 miljoner DKK: normalt kvartalsvis
Över 50 miljoner DKK: normalt månadsvis

För 2026 ska kvartalsdeklarationerna normalt vara inlämnade och betalda den 1 juni, 1 september och 1 december 2026 samt den 1 mars 2027 för fjärde kvartalet. Företagets tilldelade period och exakta frister ska alltid kontrolleras i TastSelv Erhverv.

Även en nollperiod måste normalt deklareras. För sen rapportering kan leda till en preliminär fastställelse, avgift och ränta.

EU-salg uden moms

Momsfri unionsintern B2B-försäljning rapporteras normalt månadsvis i den danska sammanställningen EU-salg uden moms. Företaget kan i vissa fall ansöka om kvartalsvis rapportering. Rapportering krävs endast för perioder där sådan försäljning har förekommit.

Intrastat

Varuflöden mellan Danmark och andra EU-länder kan omfattas av Intrastat när företaget passerar det aktuella tröskelvärdet eller har blivit uppgiftsskyldigt av Danmarks Statistik. Trösklar och urvalsregler kan ändras årligen och ska därför kontrolleras för det aktuella kalenderåret.

Behöver svenska företag ett fiskalt ombud i Danmark?

Ett svenskt företag är etablerat inom EU och behöver normalt inte en obligatorisk betalningsansvarig fiskal representant för dansk momsregistrering. Företaget kan frivilligt använda en dansk icke betalningsansvarig representant eller ett momsombud för registrering, deklarationer och kontakt med myndigheterna.

För företag utanför EU kan andra representantkrav gälla. Danmark har undantag för vissa länder och territorier med tillräckligt administrativt samarbete.

Vanliga misstag vid dansk momsregistrering

Att anta att 50 000 DKK-tröskeln alltid gäller svenska företag
Att tro att OSS täcker ett danskt lager
Att flytta egna varor till Danmark innan VAT-numret är klart
Att inte rapportera egna varuöverföringar
Att använda fel momshantering för lokal försäljning från 3PL-lager
Att missa EU-salg uden moms eller Intrastat
Att blanda ihop momsregistrering med fast etableringsställe eller bolagsetablering

Checklista innan ni börjar sälja från Danmark

Kartlägg lager, import och samtliga transportvägar.
Fastställ vilka försäljningar som är lokala och vilka som kan redovisas genom OSS.
Bestäm registreringsdatum innan varor flyttas.
Förbered blankett 40.112 och bolagsunderlag.
Sätt upp dansk fakturering och 25 procents moms där den gäller.
Anpassa bokföring och transaktionsdata för dansk rapportering.
Kontrollera behovet av EU-salg uden moms och Intrastat.
Säkerställ att importörsansvaret är tydligt vid tredjelandsimport.

Vanliga frågor om momsregistrering i Danmark

Öppna en fråga för att läsa svaret.

Måste ett svenskt företag registreras om det har lager i Danmark?

Normalt ja. Egna varor i ett danskt lager medför vanligtvis unionsinterna förvärv och lokala eller gränsöverskridande transaktioner som kräver dansk momsregistrering.

Kan vi använda OSS i stället för dansk momsregistrering?

OSS kan användas för viss gränsöverskridande B2C-försäljning, exempelvis när varor skickas från Sverige till danska privatpersoner. OSS ersätter inte registreringen som normalt krävs för eget lager, egna varuöverföringar, import eller lokal försäljning i Danmark.

Gäller gränsen på 50 000 DKK för svenska företag?

Inte generellt för ett utländskt företag utan dansk etablering som självt genomför momspliktiga transaktioner i Danmark. Små företag kan i vissa fall ansöka om undantag genom EU:s SME-ordning, men det kräver att villkoren är uppfyllda och att undantaget godkänns.

Hur ofta lämnas dansk momsdeklaration?

Nya registreringar rapporterar normalt kvartalsvis. Senare kan rapporteringen bli halvårsvis, kvartalsvis eller månadsvis beroende på omsättning och myndighetens beslut.

Behöver svenska företag ett danskt fiskalt ombud?

Svenska EU-etablerade företag behöver normalt inte en obligatorisk betalningsansvarig representant. Ett lokalt momsombud kan ändå hantera registrering, deklarationer och myndighetskontakt.

Behöver ni hjälp med dansk moms?

VATxpress hjälper e-handelsföretag med:

analys av registreringsbehov och varuflöden
momsregistrering i Danmark
löpande dansk momsrapportering
EU-salg uden moms och Intrastat
lager- och 3PL-flöden
samordning mellan OSS och lokal moms
kontakt med danska myndigheter

Kontakta oss för en genomgång av ert försäljnings- och lagerupplägg i Danmark.