Momsregistrering i Spanien för svenska företag – guide 2026

augusti 13, 2026
1:43 e m

En momsregistrering i Spanien kan bli nödvändig när ett svenskt företag lagrar varor där, säljer från ett spanskt lager, importerar varor till Spanien eller använder Amazon FBA. Kravet avgörs inte bara av hur stor försäljningen är, utan framför allt av var varorna finns och hur de förflyttas.

I den här guiden går vi igenom när ett svenskt företag behöver ett spanskt VAT-nummer, när OSS kan användas, hur registreringen går till och vilka deklarationer som kan bli aktuella.

När behöver ett svenskt företag momsregistrera sig i Spanien?

Lokal momsregistrering kan krävas när företaget genomför momspliktiga transaktioner i Spanien som inte kan redovisas genom OSS eller genom omvänd skattskyldighet.

Situation	Lokal momsregistrering i Spanien?
Varor lagras i Spanien och säljs därifrån	Normalt ja
Amazon placerar företagets varor i Spanien	Normalt ja
Egna varor flyttas från ett annat EU-land till Spanien	Normalt ja, om inget särskilt undantag gäller
Distansförsäljning från Sverige till spanska privatpersoner	Vanligen inte om försäljningen redovisas genom OSS
B2B-försäljning från Sverige till en spansk VAT-registrerad kund	Vanligen inte enbart på grund av försäljningen
Varor importeras till Spanien och säljs vidare där	Ofta ja, beroende på import- och försäljningsupplägget

Bedömningen måste alltid göras utifrån det faktiska varuflödet, avtalen och vilken part som agerar importör och säljare.

Lager och 3PL i Spanien

Om ert företag äger varor som lagras hos en spansk tredjepartslogistiker, 3PL-partner eller fulfillmentaktör uppstår normalt lokala momsplikter. När varorna flyttas från exempelvis Sverige till Spanien behandlas överföringen vanligtvis som en unionsintern leverans i avsändarlandet och ett unionsinternt förvärv i Spanien.

Det innebär ofta att företaget behöver:

ett spanskt skattenummer, NIF
registrering för spansk moms
ett spanskt NIF-VAT för unionsintern handel
redovisa varuöverföringen i berörda deklarationer
redovisa efterföljande försäljning från lagret korrekt

Ett lager hos en oberoende 3PL-partner innebär inte automatiskt att företaget har ett fast etableringsställe i Spanien. Lagerhållningen och varuöverföringarna kan ändå utlösa lokal momsregistrering.

Amazon FBA och lager i Spanien

Svenska företag som använder Amazon FBA behöver vara särskilt uppmärksamma på var Amazon får lagra varorna. Om Spanien är aktiverat som lagerland i exempelvis PAN-EU kan Amazon fördela företagets lager dit.

När företagets egna varor lagras i Spanien krävs normalt spansk momsregistrering från den tidpunkt då varorna förs in i landet. Det gäller även om:

försäljningen fortfarande styrs från Sverige
företaget saknar personal eller kontor i Spanien
varorna säljs till kunder i andra EU-länder
försäljningen till spanska kunder är begränsad

Amazon ansvarar inte för att säljaren har rätt momsregistreringar. Företaget behöver själv säkerställa att lagerflyttar, lokala försäljningar och gränsöverskridande leveranser redovisas i rätt land.

Läs även vår guide om Amazon FBA och moms i Europa.

Kan OSS ersätta en spansk momsregistrering?

OSS, One Stop Shop, kan förenkla momsredovisningen vid gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU. Ett svenskt företag som skickar varor från Sverige till privatpersoner i Spanien kan normalt redovisa spansk moms genom svensk OSS i stället för att registrera sig lokalt enbart för den försäljningen.

OSS ersätter däremot inte en lokal momsregistrering när företaget:

lagrar egna varor i Spanien
flyttar egna varor till eller från ett spanskt lager
genomför lokala försäljningar från lagret
importerar varor till Spanien i eget namn och säljer dem vidare

Om varorna ligger i Spanien och säljs till en privatperson i Spanien är det en lokal spansk försäljning. Den ska normalt redovisas i den spanska momsdeklarationen, inte genom OSS.

Säljs varor från det spanska lagret till privatpersoner i andra EU-länder kan unionsordningen i OSS däremot användas för den gränsöverskridande distansförsäljningen. Den bakomliggande lagerhållningen och varuöverföringarna kräver fortfarande korrekt lokal hantering.

Läs mer i vår guide om OSS-moms.

Försäljning till privatpersoner i Spanien

Vid distansförsäljning från Sverige till spanska privatpersoner gäller en gemensam EU-tröskel på 10 000 euro för företagets sammanlagda gränsöverskridande B2C-försäljning av varor och vissa digitala tjänster inom EU.

När tröskeln överskrids ska kundlandets moms tas ut. För spanska kunder innebär det att spansk momssats ska användas. Försäljningen kan normalt redovisas genom OSS i Sverige om varorna skickas från ett annat EU-land och företaget saknar ett lokalt lagerflöde som behöver hanteras i Spanien.

Har företaget redan valt destinationslandsprincipen genom OSS ska den tillämpas konsekvent enligt reglerna för valet.

B2B-försäljning och unionsintern handel

Om varor skickas från Sverige till ett momsregistrerat företag i Spanien kan försäljningen normalt behandlas som en unionsintern leverans utan svensk moms, förutsatt att villkoren är uppfyllda.

Företaget bör bland annat:

kontrollera kundens spanska VAT-nummer i VIES
ange båda parternas VAT-nummer på fakturan
dokumentera att varorna har transporterats till Spanien
redovisa försäljningen i momsdeklaration och periodisk sammanställning

Om varorna i stället säljs från företagets lager i Spanien är utgångspunkten en annan. Då måste den lokala spanska hanteringen och köparens status analyseras.

Import av varor till Spanien

När varor förs in i Spanien från ett land utanför EU uppstår en import. Vem som är importör enligt tulldeklarationen påverkar vem som ansvarar för importmomsen och om det svenska företaget behöver registreras i Spanien.

Om företaget importerar varor till Spanien i eget namn och därefter säljer dem därifrån krävs ofta lokal momsregistrering. Upplägget behöver också ta hänsyn till:

EORI-nummer
tullvärde och varukod
importmoms
avdragsrätt för importmomsen
leveransvillkor som DAP eller DDP

Importupplägg bör granskas innan försäljningen startar. Ett felaktigt angivet importörsansvar kan leda till att importmoms inte kan dras av eller att kunden möts av oväntade avgifter.

Spanskt momsområde: fastlandet, Balearerna och Kanarieöarna

Spansk moms, IVA, gäller på det spanska fastlandet och Balearerna. Kanarieöarna ingår inte i EU:s momsområde och använder i stället den lokala omsättningsskatten IGIC. Ceuta och Melilla ligger också utanför det spanska momsområdet.

Försäljning till eller lagerhållning på Kanarieöarna, Ceuta eller Melilla ska därför inte hanteras som vanlig spansk fastlandsmoms. Varuflödet kan i stället innebära export-, import- och lokala registreringsfrågor.

Så går en momsregistrering i Spanien till

1. Kartlägg varuflöden och transaktioner

Först behöver ni identifiera var varorna köps in, lagras, flyttas och säljs. Det avgör vilka registreringar och deklarationer som krävs och från vilket datum.

2. Ansök om spanskt NIF

En utländsk juridisk person behöver normalt ett spanskt skattenummer, NIF. Ansökan görs genom den spanska registreringsblanketten Modelo 036 hos Agencia Tributaria, AEAT.

3. Registrera företaget för spansk moms och ROI

Om företaget ska genomföra unionsinterna transaktioner behöver det normalt registreras i Registro de Operadores Intracomunitarios, ROI. Det spanska NIF-VAT-numret består av prefixet ES följt av företagets NIF.

Ansökan om ROI görs genom Modelo 036. AEAT kan begära kompletterande dokumentation som visar att verksamheten och de planerade transaktionerna är verkliga.

4. Besvara eventuella frågor från AEAT

Den spanska skattemyndigheten kan begära ytterligare information om exempelvis avtal, lager, leverantörer, kunder och planerade varuflöden. En tydlig och komplett ansökan minskar risken för förseningar.

5. Sätt upp den löpande momsrapporteringen

Registreringen är bara början. Bokföring, transaktionsdata och rapporteringskalender behöver anpassas så att spanska deklarationer lämnas korrekt och i tid.

Dokument som normalt behövs

Kraven beror på företagets situation, men en ansökan kan bland annat kräva:

registreringsbevis för det svenska företaget
bolagsordning eller motsvarande bolagshandling
dokumentation som visar vem som får företräda företaget
identitetshandling för behörig företrädare
fullmakt om ett ombud lämnar ansökan
avtal med lager, Amazon eller logistikpartner
underlag som visar planerade transaktioner i Spanien

Utländska dokument kan behöva översättas och i vissa fall legaliseras eller förses med apostille. De exakta formkraven bör kontrolleras innan ansökan lämnas.

Momsdeklarationer och rapportering i Spanien

Modelo 303 – spansk momsdeklaration

Modelo 303 är den löpande spanska momsdeklarationen. Den lämnas normalt kvartalsvis för mindre företag och månadsvis i vissa situationer, exempelvis för större företag eller företag som omfattas av särskilda månadsordningar.

Kvartalsdeklarationerna lämnas normalt:

1–20 april
1–20 juli
1–20 oktober
1–30 januari för årets fjärde kvartal

Månadsdeklarationer lämnas normalt under de första 30 kalenderdagarna efter rapporteringsmånaden. Januari har en senare frist. Deklaration kan behöva lämnas även för perioder utan transaktioner.

Modelo 349 – unionsinterna transaktioner

Modelo 349 är en sammanställning av vissa unionsinterna leveranser, förvärv och tjänster. Rapporteringsfrekvensen beror på transaktionernas typ och omfattning och kan vara månadsvis eller kvartalsvis.

Intrastat

Varuflöden mellan Spanien och andra EU-länder kan omfattas av Intrastat när företaget har blivit uppgiftsskyldigt eller passerar de aktuella spanska tröskelvärdena. Intrastat är statistisk rapportering och ska hållas isär från momsdeklarationen.

SII och annan rapportering

Suministro Inmediato de Información, SII, innebär elektronisk och nära löpande rapportering av fakturauppgifter. Systemet gäller inte automatiskt för alla utländska företag med spansk momsregistrering, men kan bli aktuellt för exempelvis stora företag, momsgrupper och företag som omfattas av registret för månatlig återbetalning.

Även en årsrapport eller annan kompletterande rapportering kan bli aktuell beroende på registrerings- och deklarationsformen. Företagets exakta skyldigheter bör därför fastställas individuellt.

Behöver ett svenskt företag ett fiskalt ombud i Spanien?

Ett företag som är etablerat i Sverige eller ett annat EU-land behöver normalt inte utse en obligatorisk skatterepresentant enbart för att momsregistrera sig i Spanien.

Ett lokalt momsombud kan ändå vara praktiskt. Ombudet kan hantera registreringen, deklarationerna och kommunikationen med AEAT på spanska. För företag etablerade utanför EU kan krav på skatterepresentant gälla, med vissa undantag för länder som omfattas av tillräckligt administrativt samarbete.

Vanliga misstag vid spansk momsregistrering

Att aktivera Spanien som Amazon-lagerland innan VAT-numret är klart
Att anta att OSS ersätter registrering för ett spanskt lager
Att inte redovisa överföringar av egna varor mellan EU-länder
Att använda ett spanskt VAT-nummer innan ROI-registreringen är godkänd
Att blanda ihop spansk IVA med reglerna på Kanarieöarna
Att sakna underlag för importmoms eller gränsöverskridande transporter
Att lämna Modelo 303 eller Modelo 349 för sent

Checklista innan ni börjar sälja från Spanien

Kartlägg samtliga lager- och transportflöden.
Kontrollera om Amazon eller er 3PL-partner får flytta varor till Spanien.
Fastställ vilket datum registreringsskyldigheten börjar.
Ansök om NIF, spansk momsregistrering och vid behov ROI.
Säkerställ korrekt fakturering och momssats.
Sätt upp dataflöden för Modelo 303, Modelo 349 och eventuell Intrastat.
Bestäm vilka B2C-flöden som ska redovisas genom OSS.
Kontrollera att importörsansvaret är tydligt vid import från tredjeland.

Vanliga frågor om momsregistrering i Spanien

Öppna en fråga för att läsa svaret.

Måste ett svenskt företag momsregistrera sig om det har lager i Spanien?

Normalt ja. Om företaget äger varor som lagras och säljs från Spanien medför varuöverföringarna och de lokala transaktionerna vanligtvis krav på spansk momsregistrering, även om företaget saknar kontor och personal där.

Kan vi använda OSS i stället för spansk momsregistrering?

OSS kan användas för viss gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU, men ersätter inte den lokala registrering som normalt krävs när företaget lagrar egna varor, importerar i eget namn eller gör lokala försäljningar i Spanien.

Kräver Amazon FBA ett spanskt VAT-nummer?

Om Amazon lagrar företagets egna varor i Spanien krävs normalt ett spanskt VAT-nummer. Kravet kan uppstå även om varorna huvudsakligen säljs till kunder utanför Spanien.

Hur lång tid tar en momsregistrering i Spanien?

Tiden varierar beroende på om dokumentationen är komplett och om AEAT begär kompletteringar. ROI-ansökan kan granskas särskilt. Registreringsprocessen bör därför startas innan varor flyttas till Spanien.

Behöver svenska företag ett fiskalt ombud i Spanien?

Svenska och andra EU-etablerade företag behöver normalt inte ett obligatoriskt fiskalt ombud. Många anlitar ändå ett lokalt momsombud för registrering, deklarationer och kontakt med den spanska skattemyndigheten.

Behöver ni hjälp med spansk moms?

VATxpress hjälper svenska och internationella e-handelsföretag med:

bedömning av registreringsbehov
momsregistrering i Spanien
ROI och spanskt NIF-VAT
löpande Modelo 303 och Modelo 349
rapportering för Amazon FBA och 3PL-lager
samordning av OSS och lokala momsdeklarationer
kontakt med spanska skattemyndigheter

Kontakta oss för en genomgång av era varuflöden och en tydlig plan för momsregistrering och rapportering i Spanien.