Momsregistrering i Österrike kan krävas när ett utländskt företag lagrar varor, importerar eller gör lokal försäljning i landet.
Den här guiden förklarar när ett svenskt eller annat utländskt företag behöver momsregistrera sig i Österrike, hur registreringen fungerar och hur lokal moms förhåller sig till OSS.
Kort svar: Lagerhållning, lokal varuförsäljning och import i eget namn kan utlösa österrikisk momsregistrering. Gränsöverskridande B2C-försäljning från ett annat EU-land kan i vissa fall redovisas via OSS.
När krävs momsregistrering i Österrike?
Registreringsskyldigheten avgörs av hur varorna rör sig och var de finns när försäljningen sker. Vanliga situationer är:
- lagerhållning eller inköp till ett lokalt lager i Österrike,
- import där företaget står som importör,
- lokal försäljning av varor eller vissa tjänster,
- överföring av egna varor till eller från landet, och
- försäljning där omvänd betalningsskyldighet eller OSS inte kan användas.
Österrike använder tyska i myndighetskontakter. Underlag och korrespondens kan därför behöva hanteras på tyska, och företaget bör i god tid kontrollera faktura- och rapporteringskraven.
Lager, Amazon och e-handel
Försäljning till österrikiska kunder sker ofta via Amazon.de. Att sälja till Österrike innebär inte i sig att varor lagras där. Om varor däremot placeras i ett österrikiskt lager eller hos en lokal logistikpartner kan registrering krävas från den första lagertransaktionen.
Försäljning från ett lager i landet ska skiljas från gränsöverskridande distansförsäljning. OSS kan förenkla redovisningen av viss B2C-försäljning mellan EU-länder, men OSS ersätter normalt inte en lokal registrering i det land där företaget lagrar varor.
OSS eller lokal momsregistrering?
OSS används främst för kvalificerad gränsöverskridande försäljning till privatpersoner inom EU. Lokal momsregistrering krävs däremot ofta för lager, import och lokal omsättning. Läs vår jämförelse mellan OSS och lokal VAT-registrering.
Om varorna skickas till österrikiska konsumenter från lager i ett annat EU-land kan försäljningen ofta redovisas i säljarens unionsordning för OSS. Försäljning från ett österrikiskt lager hanteras däremot genom den lokala deklarationen.
Så går registreringen till
- Kartlägg transaktionerna. Fastställ lagerland, importör, kundtyp och var transporten börjar och slutar.
- Samla bolagshandlingar. Myndigheten kan begära registreringsbevis, bolagsordning, fullmakt, uppgifter om firmatecknare och underlag som visar den planerade verksamheten.
- Lämna ansökan. Ansökan skickas till behörig skattemyndighet eller genom ett lokalt elektroniskt förfarande.
- Sätt upp rapporteringen. Bokföring och orderdata måste skilja lokal försäljning, unionsintern handel, import och OSS-transaktioner åt.
Utländska företag hanteras genom den österrikiska skattemyndighetens särskilda rutiner. Ett komplett underlag om varuflöden, avtal och startdatum minskar risken för kompletteringskrav.
Deklarationer och löpande skyldigheter
Efter registreringen kan företaget behöva lämna lokala momsdeklarationer, periodiska sammanställningar och Intrastat. Periodiciteten beror på omsättning, transaktionstyp och lokala beslut. Även en period utan försäljning kan kräva en nolldeklaration.
Fakturor och rapporter ska följa österrikiska regler. Unionsintern handel och överföring av egna varor kan medföra ytterligare rapportering.
Vanliga misstag
- att börja lagra varor innan VAT-numret är aktivt,
- att anta att OSS täcker lokal lagerhållning eller import,
- att blanda marknadsplatsorder med försäljning via den egna webbutiken,
- att använda fel momssats eller fel rapporteringsperiod, och
- att inte stämma av varuöverföringar och tullunderlag mot momsdeklarationen.
FAQ om momsregistrering i Österrike
Kan ett svenskt företag få ett lokalt VAT-nummer?
Ja. Ett utländskt företag kan registreras när verksamheten skapar en lokal skyldighet eller när frivillig registrering är möjlig.
Ersätter OSS ett lokalt VAT-nummer?
Nej, inte när företaget exempelvis håller lager, importerar i eget namn eller gör lokal omsättning som ska redovisas i landet.
Behövs en lokal representant?
Kravet beror bland annat på var företaget är etablerat. EU-etablerade företag behöver normalt inte en fiskal representant, medan företag utanför EU kan omfattas av särskilda krav.
Hur lång tid tar registreringen?
Handläggningstiden varierar och påverkas av om ansökan är komplett samt om myndigheten ställer följdfrågor. Registreringen bör därför påbörjas innan lager eller försäljning startar.
Så hjälper VATxpress
VATxpress hjälper företag att bedöma registreringsskyldigheten, ta fram ansökningsunderlag och hantera den löpande momsrapporteringen. Kontakta oss för en bedömning av ert upplägg i Österrike.
Informationen är generell. Regler och myndighetsrutiner kan ändras och företagets faktiska flöden måste bedömas separat.