Kostnadsfri konsultation online
Momsguide för Svenska E-handlare till Storbritannien efter Brexit
Välkommen till din guide för att förstå momsen vid försäljning av varor från Sverige till Storbritannien efter Brexit. Här går vi igenom vad du behöver veta för att undvika fällor och säkerställa en smidig affär.
Om du även säljer till andra EU-länder eller via dropshipping kan du läsa vår övergripande guide om moms för e-handlare vid export, EU-försäljning och dropshipping.
Vad Innebär Brexit för Momsen?
Sedan den 1 januari 2021 betraktas Storbritannien (England, Skottland och Wales) som ett ”tredjeland”, alltså utanför EU, när det kommer till moms på varor. Detta betyder att din försäljning räknas som export från Sverige och import till Storbritannien, inte längre som en intern EU-försäljning. Undantaget är varuhandel med Nordirland, som fortfarande behandlas som ett EU-land för momsens skull.
När måste ett svenskt företag momsregistrera sig i Storbritannien?
För svenska och andra utländska företag avgörs skyldigheten att registrera sig för brittisk VAT inte enbart av försäljningsvolymen. Det är framför allt var varorna finns vid försäljningen, vem som importerar dem, försändelsens värde och om försäljningen sker direkt eller genom en marknadsplats som styr momshanteringen.
Ett svenskt företag kan behöva brittisk VAT-registrering när det exempelvis:
- säljer varor direkt till brittiska privatpersoner i försändelser på högst £135,
- lagerhåller egna varor i Storbritannien,
- säljer DDP och själv står som importör,
- gör lokala momspliktiga försäljningar från ett brittiskt lager,
- importerar varor till Storbritannien för efterföljande försäljning.
För ett företag som inte är etablerat i Storbritannien finns normalt ingen omsättningströskel när företaget gör momspliktiga omsättningar där. Den brittiska gränsen på £90 000 gäller därför inte som ett generellt fribelopp för svenska e-handlare.
Snabbguide: vilket upplägg gäller?
| Situation | Vanlig momshantering | Kan UK VAT-registrering krävas? |
|---|---|---|
| Direkt B2C-försäljning, försändelse högst £135 | Brittisk moms tas normalt ut i kassan | Ja |
| Försändelse över £135 med DAP | Kunden är normalt importör och betalar importmoms och eventuell tull | Inte enbart på grund av denna försäljning |
| Försändelse över £135 med DDP | Säljaren står normalt som importör och hanterar import samt lokal försäljning | Normalt ja |
| Egna varor lagras i Storbritannien | Lokal brittisk försäljning med UK VAT | Ja |
| Försäljning via marknadsplats | Marknadsplatsen kan i vissa situationer ansvara för momsen | Beror på lagerplats och transaktionsflöde |
| B2B-försändelse högst £135 till VAT-registrerad kund | Kunden kan redovisa momsen genom reverse charge om villkoren är uppfyllda | Inte nödvändigtvis |
| Försäljning av varor som finns i Nordirland | Särskilda regler för varuhandel mellan Nordirland och EU | Måste bedömas separat |
Tabellen är en översikt. Det faktiska registreringskravet behöver bedömas utifrån leveransvillkor, lagerplats, kundtyp, varuvärde och vem som är importör.
Denna ändring påverkar hur du hanterar moms, tull och administration. Skatteverket bekräftar att samma momsregler som för andra länder utanför EU nu gäller för Storbritannien.
Svensk Moms vid Export till Storbritannien
Huvudregel: Ingen Svensk Moms (0%)
Viktigt: Dokumentation är A och O
För att få tillämpa 0%-satsen måste du kunna bevisa att varorna faktiskt har exporterats ut ur EU. Spara all dokumentation som fraktsedlar, konossement och bevis på tullklarering i Storbritannien. Om Skatteverket vid en kontroll inte anser att du har tillräckliga bevis, kan du bli skyldig att betala svensk moms i efterhand, plus eventuella påföljder.
Försäljning till Privatpersoner (B2C) i Storbritannien
Momsregler för småförsändelser till privatpersoner (under £135)
För försändelser med ett värde på £135 eller mindre (exklusive frakt och försäkring) som säljs direkt till privatpersoner i Storbritannien, är du som svensk säljare ansvarig för att ta ut och redovisa brittisk moms vid försäljningstillfället. Denna gräns kallas ofta för lågvärdesgränsen och avgör vem som är skattskyldig för brittisk VAT. Detta innebär att:
Detta är en stor skillnad från före Brexit, då det fanns tröskelvärden innan momsregistrering krävdes. Nu måste du alltså momsregistrera dig och lämna brittiska momsdeklarationer även för små försäljningar.
Frakt och försäkring inte ska räknas med i de £135 för att avgöra momsplikten (men de ingår ofta i beskattningsunderlaget).
Export av varor med värde över £135
För försändelser med ett värde på mer än £135 , gäller normala brittiska moms- och tullregler vid import.
DAP (Standard):
Kunden betalar vid gränsen.DDP med VATxpress:
För att skapa en sömlös köpupplevelse väljer många e-handlare idag ett korrekt DDP-upplägg. Genom att vara VAT-registrerad i UK kan du använda Postponed VAT Accounting (PVA). Det innebär att importmomsen redovisas och kvittas i samma momsdeklaration – du slipper alltså betala in momsen kontant vid gränsen, vilket ger en enorm kassaflödesfördel.
För en bredare genomgång av hur moms fungerar vid internationell e-handel, inklusive EU och tredjeland, se vår guide om internationell moms för e-handlare.
Försäljning till Företag (B2B) i Storbritannien
Försäljning till brittiska företag (B2B) – varor med värde upp till £135
Vid B2B-försäljning behöver reglerna skiljas åt beroende på försändelsens värde och vem som ansvarar för importen.
Om försändelsens värde är högst £135, varorna finns utanför Storbritannien vid försäljningen och den brittiska företagskunden lämnar ett giltigt UK VAT-nummer, kan kunden under rätt förutsättningar redovisa momsen genom brittisk reverse charge. Säljaren ska då normalt inte debitera brittisk moms, men fakturan behöver tydligt ange att kunden ska redovisa momsen.
Om kunden inte lämnar ett giltigt VAT-nummer behandlas försäljningen normalt som B2C. Säljaren ska då normalt ta ut brittisk moms vid försäljningen och kan behöva UK VAT-registrering.
För försändelser över £135 gäller de vanliga importreglerna. Registreringsbehovet beror då bland annat på leveransvillkor och vem som står som importer of record. Vid DAP är kunden normalt importör. Vid DDP står säljaren normalt för importen och kan behöva UK VAT-registrering.
Större B2B-order och hantering av importmoms
För order över £135 till brittiska företag kan du välja att låta kunden sköta importen (DAP) eller erbjuda en helhetslösning (DDP).
Fördelen med DDP för B2B:
Om du säljer DDP agerar du som importör. Du fakturerar då kunden med 20 % brittisk moms på fakturan. Eftersom kunden är ett företag kan de dra av denna moms som ingående moms, precis som vid ett inrikesköp i UK. Detta gör din faktura fullt avdragsgill för kunden och förenklar deras bokföring.
Postponed VAT Accounting (PVA):
Detta är en stor fördel för brittiska företag eftersom det låter dem deklarera och återkräva importmomsen i samma momsdeklaration, vilket förbättrar deras kassaflöde. Som svensk exportör är det bra att känna till detta och informera dina B2B-kunder om fördelarna.
Krav på fakturans utformning efter Brexit
För att din brittiska momsredovisning ska bli korrekt, och för att dina B2B-kunder ska kunna dra av momsen, ställer HMRC strikta krav på fakturans innehåll. En svensk standardfaktura räcker oftast inte.
Fakturan måste innehålla:
Ditt brittiska VAT-nummer (börjar på GB).
Momsbeloppet i GBP (£): Även om du fakturerar i SEK, måste det totala momsbeloppet alltid specificeras i brittiska pund på fakturan.
Korrekt hänvisning: Vid B2B-försäljning under £135 måste texten ”Reverse charge: Customer to account for VAT to HMRC” finnas med tillsammans med kundens VAT-nummer.
Viktigt: Verifiera Brittiska VAT-nummer
Compliance-tips: Dokumentera validering av brittiska VAT-nummer
Det räcker inte att bara kontrollera ett VAT-nummer vid försäljningstillfället. För att vara helt skyddad vid en eventuell revision från HMRC eller Skatteverket måste du kunna uppvisa bevis för din kontroll. Bevisbördan för att du haft rätt att sälja utan moms (Reverse Charge) ligger nämligen på dig som säljare.
Så säkrar du din beviskedja:
Spara dokumentationen: Ta alltid en skärmdump eller spara sökresultatet som en PDF från den officiella brittiska valideringstjänsten.
Tidstämpling: Se till att datumet för kontrollen syns. Kontrollen bör ske i nära anslutning till fakturadatumet.
Arkivering: Bifoga beviset digitalt i ditt affärssystem direkt på kundkortet eller ordern.
Genom att göra detta till en rutin eliminerar du risken för retroaktiva momskrav om en företagskund senare skulle visa sig ha ett ogiltigt nummer eller om de avregistrerats utan din vetskap. Detta är en central del i ett professionellt DDP-upplägg för B2B-handel.
Nordirland – Ett Särskilt Undantag för Varor
Nordirland har en unik status efter Brexit. För varuhandel behandlas Nordirland som en EU-medlemsstat för momsens skull . Detta innebär att:
- Reglerna för gemenskapsinterna leveranser gäller.
- Svenska företag ska behandla försäljning till Nordirland på samma sätt som försäljning till andra EU-länder.
- Nordirländska företag har speciella momsregistreringsnummer som börjar med prefixet "XI".
- Dessa XI-nummer ska användas och rapporteras i din periodiska sammanställning, precis som för andra EU-länder.
Detta skapar ett ”dubbelt momssystem” där ni måste skilja på försäljning till Storbritannien (tredjeland) och Nordirland (EU för varor, tredjeland för tjänster). Det kräver tydliga administrativa rutiner.
Så går en UK VAT-registrering till
En brittisk momsregistrering bör planeras innan den transaktion som utlöser registreringskravet genomförs. Det är särskilt viktigt vid DDP, lageretablering i Storbritannien och direktförsäljning av lågprisförsändelser.
1. Kartlägg försäljnings- och varuflödet
Fastställ var varorna finns vid försäljningen, om kunden är företag eller privatperson, om försändelsen är högst eller över £135, vem som är importer of record, vilka leveransvillkor som används och om försäljningen sker via en marknadsplats.
2. Samla in bolagsuppgifter och underlag
HMRC behöver normalt uppgifter som styrker företagets identitet, verksamhet och skälet till den brittiska momsregistreringen.
3. Skicka in ansökan till HMRC
Ansökan lämnas normalt elektroniskt. Företaget kan ansöka självt eller ge ett behörigt ombud fullmakt. HMRC kan begära kompletterande underlag innan registreringen godkänns.
4. Ta emot brittiskt VAT-nummer
Registreringsbeskedet anger registreringsdatum och deklarationsperioder. Moms kan behöva redovisas från registreringsdatumet även om VAT-numret utfärdas senare.
5. Sätt upp den löpande rapporteringen
- Säkerställ rätt momssats och fakturainnehåll.
- Spara import- och transportdokumentation.
- Stäm av importmoms och underlag för Postponed VAT Accounting när det används.
- Lämna brittiska momsdeklarationer i tid.
- Hantera returer, krediteringar och återbetalningar konsekvent.
- Säkerställ att kraven enligt Making Tax Digital följs när de är tillämpliga.
Vilka dokument behövs för UK VAT-registrering?
Exakta krav beror på verksamheten och registreringsorsaken, men följande uppgifter och underlag efterfrågas ofta:
- Företagets juridiska namn, adress och organisationsnummer.
- Registreringsbevis eller motsvarande bolagshandling.
- Beskrivning av verksamheten och de varor som ska säljas.
- Uppgifter om firmatecknare, styrelseledamöter eller ansvariga personer.
- Underlag som visar planerad eller påbörjad försäljning i Storbritannien.
- Förväntad brittisk omsättning och önskat registreringsdatum.
- Lager-, logistik- eller marknadsplatsavtal när de är relevanta.
- Uppgifter om leveransvillkor och vem som är importer of record.
- Brittiskt EORI-nummer, om ett sådant redan finns.
- Bank- och kontaktuppgifter.
- Fullmakt om ett momsombud ska företräda företaget.
HMRC kan även begära exempelvis order, fakturor, transportavtal och information från företagets webbplats för att verifiera verksamheten och registreringsbehovet.
Innan ni börjar sälja till Storbritannien – checklista
- Finns varorna i eller utanför Storbritannien när försäljningen sker?
- Säljer ni till privatpersoner, företag eller båda?
- Är försändelsens värde högst eller över £135?
- Säljer ni direkt eller genom en elektronisk marknadsplats?
- Vilket leveransvillkor används – DAP eller DDP?
- Vem ska stå som importer of record?
- Behöver ni ett brittiskt EORI-nummer?
- Har B2B-kunden lämnat och har ni verifierat ett giltigt UK VAT-nummer?
- Behöver ni UK VAT-registrering innan den första försäljningen?
- Finns rutiner för fakturering, importunderlag, returer och momsdeklarationer?
Om någon av punkterna är oklar bör upplägget analyseras innan försäljningen startar. Små skillnader i varuflöde, avtalsvillkor eller kundtyp kan förändra momshanteringen.
Så hjälper VATxpress vid UK VAT-registrering
VATxpress hjälper svenska e-handlare och andra företag att bedöma och hantera brittiska moms- och importkrav.
- Bedömning av om och när UK VAT-registrering krävs.
- Analys av B2B, B2C, DAP, DDP och £135-regeln.
- Ansökan om brittiskt VAT-nummer och kontakt med HMRC.
- Stöd kring EORI, importflöden och importdokumentation.
- Löpande brittiska momsdeklarationer och avstämning av importmoms.
- Hantering av Postponed VAT Accounting och myndighetsfrågor.
Planerar ni försäljning till Storbritannien?
Boka en genomgång av ert upplägg innan försäljningen startar eller innan ni byter från DAP till DDP. Då kan registrering, prissättning, fakturering och importhantering sättas upp korrekt från början.
Viktiga Praktiska Steg för Svenska Exportörer
EORI-nummer
Varuklassificering: HS-koder
Exportdeklaration från Sverige
Importdeklaration till Storbritannien
- Vem ansvarar? Normalt sett är det den brittiska köparen som är ansvarig för att deklarationen är korrekt.
- När blir du ansvarig? Du blir importör om du väljer Incoterms DDP, eller om du måste momsregistrera dig i Storbritannien för lågvärdiga B2C-försäljningar.
- Postponed VAT Accounting (PVA): En viktig mekanism för brittiska momsregistrerade företag som låter dem redovisa importmomsen i sin momsdeklaration, vilket skjuter upp betalningen och förbättrar kassaflödet.
Incoterms: Påverkar Ansvar för Moms och Tull
- DAP (Delivered At Place): Köparen hanterar importformaliteter och kostnader. Enklare för dig som säljare, men kan leda till oväntade kostnader och potentiellt kundmissnöje för B2C om det inte kommuniceras tydligt.
- DDP (Delivered Duty Paid): Du som säljare hanterar alla importkostnader (inklusive brittisk moms och tull). Mer komplex för dig, men ger en sömlös och transparent upplevelse för kunden ("landed cost"). Detta kan vara en stor konkurrensfördel, särskilt inom B2C e-handel.
Returer och Återbetalning av Moms
Återförda Varor (Returned Goods Relief - RGR)
Återbetalning av Brittisk Moms
- Före 1 januari 2021: Elektroniska ansökningar via EU:s portal var möjliga.
- Från 1 januari 2021 och framåt: Du måste nu ansöka om återbetalning med hjälp av 13:e momsdirektivets process för icke-EU-företag , vilket oftast innebär en pappersansökan direkt till HMRC . Detta är mer administrativt krävande och kan påverka ditt kassaflöde.
Sammanfattning och Rekommendationer
- Brexit ändrade grunden: Storbritannien (exklusive Nordirland för varor) är nu ett tredjeland för moms.
- Svensk export är 0% moms: Men kräver god dokumentation.
- B2C ≤ £135: Du måste momsregistrera dig i Storbritannien och ta ut brittisk moms.
- B2C > £135: Kunden ansvarar för importmoms och tull. Överväg DDP Incoterms för bättre kundupplevelse.
- B2B: Generellt omvänd skattskyldighet om brittisk köpare är momsregistrerad.
- Verifiera brittiska VAT-nummer: Avgörande för korrekt momsbehandling.
- Nordirland är undantag för varor: Behandlas som EU (XI-nummer, periodisk sammanställning). För tjänster, som icke-EU.
- EORI-nummer, HS-koder, Incoterms: Viktiga praktiska steg för smidiga tullprocesser och ansvarsfördelning.
- Returned Goods Relief (RGR): Kan undvika tullar och moms vid återimport.
- Momsåterbetalningar efter Brexit: Pappersbaserade ansökningar enligt 13:e momsdirektivet – mer administrativt.
Råd: Sök Professionell Rådgivning
FAQs
Vanliga frågor och svar kring momshantering i UK.
För privatkunder i UK lägger du normalt på UK‑moms direkt i checkout. På order upp till £135 är det ett krav, och på order över £135 med DDP ger det kunden ett pris där allt är inkluderat.
Upp till £135 tar du betalt för UK‑moms i webbutiken och det ska inte tas någon importmoms vid gränsen. Över £135 blir det en vanlig import, men med DDP kan du ändå ge kunden ett totalpris och låta momsen gå via din UK‑deklaration.
Importmoms uppstår när varorna passerar gränsen till UK. Med PVA (Postponed VAT Accounting) flyttas den till din UK‑momsdeklaration i stället för att betalas kontant vid import – VATxpress ser till att den redovisas rätt i deklarationen.
DDP betyder att du lovar kunden att allt – moms, tull och avgifter – ingår i priset. Det gör att kunden slipper extra fakturor vid leverans, och momsen hamnar i din UK‑deklaration i stället för hos speditören eller slutkunden.
Med DDP är du den som tar ansvar för moms och tull och kunden betalar bara det pris som står i din butik. Låter du i stället speditören “lösa importen” riskerar kunden att få en extra moms‑ och avgiftsfaktura, och du kan i värsta fall betala moms två gånger.
B2B‑ordrar upp till £135 utan UK‑momsregistrerad kund behandlas som B2C, med moms i checkout. Är kunden momsregistrerad och anger sitt UK VAT‑nummer gäller normalt reverse charge, vilket innebär att du inte tar ut UK‑moms.
Som standard tar du ut UK‑moms på B2B‑försäljning över £135 när du är UK‑momsregistrerad och säljer till en kund i UK. Kunden hanterar sedan sin avdragsrätt i den egna deklarationen – du rapporterar försäljningen i din UK‑momsdeklaration som VATxpress upprättar åt dig.
Ja, kör du DDP och står som importör behöver du ett UK‑EORI‑nummer för att tull och importmoms ska hanteras korrekt. VATxpress hjälper dig att ordna UK‑EORI och ser till att importmoms via PVA hamnar rätt i dina deklarationer.
Fakturan ska visa pris exklusive moms, momssats och momsbelopp tydligt, samt dina och kundens uppgifter och VAT‑nummer. Viktigt: det totala momsbeloppet behöver alltid visas i GBP så att din UK‑kund kan dra av rätt belopp i sin momsredovisning.
VATxpress hjälper dig med UK‑momsregistrering, UK‑EORI, PVA‑hantering och själva UK‑momsdeklarationen. Du sköter din checkout, fraktvillkor och prisstrategi – vi ser till att det som väl säljs till UK blir korrekt rapporterat mot myndigheterna.
Moms för e-handlare – export, EU & dropshipping
Amazon FBA & PAN-EU moms i EU
OSS – när räcker det och när krävs lokal registrering?
