Amazon moms för e-handlare – när räcker OSS och när krävs lokal momsregistrering i EU?
Säljer du via Amazon FBA och har aktiverat PAN-EU? Då kan dina varor lagras i flera EU-länder, vilket ofta innebär krav på lokal momsregistrering. OSS räcker inte alltid när lagerhållning sker i exempelvis Tyskland, Polen eller andra EU-länder.
På den här sidan går vi igenom vad som gäller för Amazon moms, hur FBA och PAN-EU påverkar registreringskraven – och hur du säkerställer ett korrekt och skalbart upplägg.
Många e-handlare tror att OSS löser allt – men vid lagerhållning i andra EU-länder uppstår ofta lokala registreringskrav.
Osäker på om du måste momsregistrera dig i flera EU-länder? Boka en genomgång.
Varför Amazon kräver extra VAT-kontroll
Amazon är en marknadsplats med egna logistikprogram och rapportflöden.
Det innebär att momsfrågan inte bara handlar om “B2C-försäljning”, utan om:
var varorna faktiskt lagerhålls
hur försäljningen klassificeras per land
vilka registreringar som krävs
vad som kan rapporteras via OSS och vad som inte kan det
För många e-handlare uppstår VAT-risker långt innan man når stora volymer.
FBA-lager i EU skapar momsregistreringsplikt direkt
Viktiga regler inom EU:
OBS:
OSS ersätter inte momsregistrering i länder där du har lager.
Om du använder Fulfilment by Amazon (FBA) lagras varorna i Amazons lager.
Ett lager i ett EU-land innebär normalt att du måste vara momsregistrerad i det landet.
Exempel
Lager i Tyskland → tysk momsregistrering
Lager i Polen → polsk momsregistrering
Pan-EU → flera registreringar och lagerförflyttningar
OSS vid Amazon-försäljning – när fungerar det?
OSS (One Stop Shop) förenklar rapporteringen av B2C-distansförsäljning inom EU.
OSS kan användas när:
varorna skickas från ett EU-land (t.ex. Sverige)
kunden är privatperson i ett annat EU-land
du inte har lager i kundlandet
Då ska moms tas ut enligt kundens land och redovisas via OSS-deklarationen i Sverige.
Läs mer om hur OSS-systemet fungerar vid distansförsäljning inom EU.
Viktig distinktion
Amazon kan i många fall beräkna rätt momssats i checkout – men OSS-rapporteringen är alltid säljarens ansvar.
Orderdata från Amazon måste mappas korrekt till VAT-rapportering
Amazon tillhandahåller flera rapporter, men de är inte automatiskt färdiga momsdeklarationer.
Vid VAT-compliance behöver man kunna separera:
distansförsäljning (OSS)
inhemsk försäljning från lokalt lager
returer och refunds
lagerförflyttningar mellan länder
marketplace-flöden där plattformen kan ha särskilt ansvar
VATxpress hjälper till att strukturera rapporteringen så att deklarationerna blir korrekta och revisionssäkra.
Amazon PAN-EU – när uppstår lokal momsregistrering?
Om du aktiverar Pan-European FBA kan Amazon lagra och flytta dina varor mellan flera EU-länder. När lagerhållning sker i ett land uppstår i regel krav på lokal momsregistrering – även om din försäljning dit är begränsad.
OSS-systemet täcker distansförsäljning till privatpersoner, men det ersätter inte kravet på registrering i de länder där varor lagras.
Vanliga länder inom PAN-EU är:
-
Tyskland
-
Polen
-
Tjeckien
-
Frankrike
-
Spanien
-
Italien
Konkreta Amazon FBA-scenarier – så påverkas momsen
Registreringskraven styrs inte bara av var kunderna finns. För Amazon-säljare är det avgörande var lagret finns, mellan vilka länder varorna flyttas och vem kunden är. Här är fem vanliga situationer som visar skillnaden mellan lokal momsredovisning, OSS och unionsintern B2B-försäljning.
1. Ett svenskt företag skickar varor till Amazon FBA i Tyskland
När ett svenskt företag skickar egna varor till ett Amazon-lager i Tyskland sker normalt ingen försäljning till Amazon. Förflyttningen behandlas i stället som en överföring av egna varor inom EU. Företaget behöver vanligtvis ett tyskt VAT-nummer innan varorna börjar lagras där.
Överföringen kan behöva redovisas som en unionsintern leverans i Sverige och ett unionsinternt förvärv i Tyskland. Försäljning som därefter sker från det tyska lagret ska delas upp efter kundland och kundtyp. Läs mer om momsregistrering i Tyskland.
2. Amazon flyttar lager från Tyskland till Polen
Om PAN-EU är aktiverat kan Amazon flytta varor mellan de lagerländer som säljaren har godkänt. En flytt från Tyskland till Polen är normalt en överföring mellan företagets egna VAT-registreringar – inte en kundförsäljning.
Det innebär vanligtvis att företaget behöver vara momsregistrerat i båda länderna och redovisa lagerförflyttningen korrekt i respektive lands rapportering. OSS kan inte användas för själva lageröverföringen.
3. En vara säljs från tyskt lager till en kund i Tyskland
När varan redan finns i Tyskland och säljs till en tysk kund är försäljningen normalt inhemsk i Tyskland. Tysk moms tas då ut och redovisas i den lokala tyska momsdeklarationen. Försäljningen ska inte redovisas via svensk OSS.
4. En vara säljs från tyskt lager till en privatperson i Frankrike
När varan skickas från lagret i Tyskland till en privatperson i Frankrike är det normalt en gränsöverskridande B2C-distansförsäljning. Fransk moms ska då tas ut och försäljningen kan under rätt förutsättningar redovisas via unionsordningen i OSS.
Det tyska VAT-numret behövs fortfarande eftersom varorna lagras och skickas från Tyskland. OSS ersätter alltså rapporteringen av vissa B2C-försäljningar, men inte registreringsskyldigheten i lagerlandet.
5. En vara säljs från tyskt lager till ett VAT-registrerat företag i Frankrike
Om kunden är ett momsregistrerat företag med ett giltigt franskt VAT-nummer kan försäljningen, under förutsättning att övriga krav och dokumentationsvillkor är uppfyllda, behandlas som en momsfri unionsintern varuleverans från Tyskland. Försäljningen och den periodiska sammanställningen rapporteras då från företagets tyska VAT-registrering – inte via OSS.
Amazon FBA: i vilka länder behöver du momsregistrera dig?
Huvudregeln är att lagerhållning i ett FBA-land normalt utlöser behov av lokal momsregistrering. Det gäller även om försäljningen i landet är begränsad och även om företaget redan använder OSS i Sverige.
| FBA-land | Vanlig utlösande händelse | Typiska skyldigheter |
|---|---|---|
| Tyskland | Varor lagras eller flyttas till tyskt Amazon-lager | Tyskt VAT-nummer, lokal momsredovisning och rapportering av relevanta EU-varuflöden |
| Polen | Amazon lagrar eller flyttar lager till Polen | Polskt VAT-nummer, lokal momsredovisning och rapportering av lageröverföringar |
| Tjeckien | Varor placeras i tjeckiskt FBA-lager | Tjeckiskt VAT-nummer och lokal rapportering |
| Frankrike | Varor lagras och säljs från Frankrike | Franskt VAT-nummer och lokal momsredovisning |
| Spanien | Varor placeras i spanskt FBA-lager | Spanskt VAT-nummer och lokal momsredovisning |
| Italien | Varor placeras i italienskt FBA-lager | Italienskt VAT-nummer och lokal momsredovisning |
Exakta deklarationsperioder och kompletterande krav, exempelvis Intrastat, beror på landets regler och företagets faktiska varuflöden. Se även vår guide om momsregistrering i EU-länder.
Från första FBA-leveransen till PAN-EU – vad behöver vara på plats?
Innan du aktiverar ett nytt lagerland
Kontrollera vilka länder Amazon får lagra varorna i och ansök om nödvändiga VAT-nummer innan lagret skickas eller flyttas dit. Lägg också fast hur försäljning, returer och lageröverföringar ska hämtas ur Amazons rapporter.
När varorna börjar röra sig mellan länder
Följ Amazons lagerhändelser löpande. Varje gränsöverskridande förflyttning av egna varor kan skapa rapportering i både avsändar- och mottagarlandet, även om ingen kundorder har lagts.
När försäljningen växer
Skilj mellan lokal försäljning, B2C-distansförsäljning som kan redovisas via OSS och unionsintern B2B-försäljning. Kontrollera även om Intrastat eller andra lokala rapporteringskrav har blivit aktuella.
Om Amazon redan har flyttat lagret
Vänta inte på ett brev från en skattemyndighet. Kartlägg när lagerhållningen började, vilka transaktioner som redan har skett och från vilket datum registrering och rättelser kan behövas. Ju tidigare flödena dokumenteras, desto enklare blir det att få ett hållbart VAT-upplägg.
Så hjälper VATxpress e-handlare på Amazon
Vi hjälper dig att få ett korrekt VAT-upplägg genom:
analys av FBA/FBM och lagerländer
bedömning av OSS vs lokal registrering
momsregistrering i relevanta EU-länder
löpande VAT-deklarationer och compliance
strukturering av Amazon-rapporter till rätt VAT-format
stöd vid expansion till UK och Norge (DDP/VOEC)
Vanliga misstag hos Amazon-säljare
OSS används trots lager i andra länder
Pan-EU aktiveras utan registreringar på plats
Amazon-data används direkt utan VAT-mappning
Returer hanteras inte korrekt i momsrapporteringen
Registrering sker först efter att Amazon redan flyttat inventory
Vill du säkerställa att ert Amazon-upplägg är korrekt?
En kort genomgång räcker ofta för att identifiera:
vilka länder som kräver registrering
vad som kan rapporteras via OSS
hur Amazon-flödet bör struktureras framåt
Amazon-upplägg · OSS · VAT-registrering · 15 minuter
Fördjupande guider för internationell e-handel
Fördjupning om Amazon FBA och moms
- Pan-European FBA och moms – vilka VAT-nummer behöver du?
- Amazon EFN eller Pan-European FBA – moms och registreringskrav
- Amazon VAT Transaction Report – stäm av moms, lagerflyttar och returer
- Amazon FBA i Storbritannien efter Brexit – VAT, import och lager
- När redovisar Amazon momsen? Deemed supplier, OSS och IOSS
Fördjupa er i momsregler, rapportering och andra skyldigheter för internationell e-handel.
- Shopify moms utomlands inställningar – så hanterar du VAT rätt 2026
- Moms e-handel utlandet – vad gäller när du säljer internationellt?
- Moms utomlands försäljning – vad gäller för ditt företag 2026?
- Den Gränsöverskridande Ordningen
- Guide till utökat producentansvar (EPR)
- Hjälp med utökat producentansvar (EPR)
FAQ
Ja, normalt behöver du lokal momsregistrering i varje EU-land där Amazon lagrar företagets varor. Det gäller även vid begränsad försäljning och även om du använder OSS.
Flytten behandlas normalt som en överföring av företagets egna varor mellan två EU-länder. Du behöver vanligtvis VAT-nummer i båda länderna och ska rapportera överföringen lokalt. Själva lagerflytten kan inte redovisas via OSS.
Nej. Om Amazon lagrar företagets varor i Tyskland behöver företaget normalt vara momsregistrerat där, oavsett om det säljer till tyska kunder. OSS kan endast användas för att redovisa kvalificerade B2C-distansförsäljningar från det tyska lagret till privatpersoner i andra EU-länder. Inhemsk försäljning i Tyskland, lageröverföringar och andra lokala skyldigheter ska hanteras via den tyska VAT-registreringen.
Nej. Amazon kan beräkna moms i kassan och tillhandahålla transaktionsrapporter, men säljaren ansvarar normalt för momsregistreringar, deklarationer och korrekt rapportering.
Det beror på vilka lagerländer som är aktiverade och var Amazon faktiskt lagrar varorna. Vanliga PAN-EU-länder är Tyskland, Polen, Tjeckien, Frankrike, Spanien och Italien. Registreringarna bör normalt finnas på plats innan lagret flyttas dit.
Har du aktiverat Amazon PAN-EU eller fått lager i flera EU-länder? Vi hjälper dig avgöra om lokal momsregistrering krävs.
- Bedömning av registreringskrav
- Genomgång av PAN-EU-upplägg
- Stöd vid momsregistrering i flera EU-länder