Momsregistrering i Nederländerna för svenska företag – guide 2026

augusti 13, 2026
2:50 e m

Nederländerna är ett viktigt nav för europeisk e-handel. Landets hamnar, logistikpartners och centrala läge gör det attraktivt för svenska företag som vill importera varor till EU, hålla lager nära kunderna eller sälja via Amazon FBA och andra marknadsplatser.

Men ett nederländskt lager eller en importlösning innebär ofta lokala momsskyldigheter. I den här guiden förklarar vi när momsregistrering i Nederländerna kan krävas, hur OSS förhåller sig till lokal moms, vad artikel 23 innebär och vilka löpande rapporter som kan bli aktuella.

Kort svar: Ett svenskt företag behöver normalt nederländsk momsregistrering när det äger varor i ett lager i Nederländerna, flyttar egna varor dit eller gör lokala momspliktiga försäljningar. Enbart försäljning på distans till nederländska privatpersoner från Sverige kan däremot ofta redovisas via OSS.

När krävs momsregistrering i Nederländerna?

Registreringsbehovet avgörs av hur varorna rör sig, var de lagras och vem som ansvarar för importen. Vanliga situationer är:

lagerhållning hos en nederländsk 3PL-partner
lagerplacering genom Amazon FBA eller ett annat fulfillment-program
överföring av egna varor från Sverige eller ett annat EU-land till Nederländerna
lokal försäljning av varor som redan finns i Nederländerna
import från ett land utanför EU med efterföljande försäljning eller distribution från Nederländerna
vissa installationer, leveranser eller andra lokala transaktioner

Följande översikt visar huvudprinciperna:

Affärssituation	Nederländsk momsregistrering?	Vanlig rapportering
Varor skickas från Sverige till nederländska privatpersoner	Ofta inte, om försäljningen redovisas via OSS	OSS i Sverige
Egna varor flyttas till lager i Nederländerna	Normalt ja	Nederländsk momsdeklaration och ofta ICP
Varor säljs lokalt från nederländskt lager	Normalt ja	Nederländsk momsdeklaration
Amazon lagrar företagets varor i Nederländerna	Normalt ja	Nederländsk momsdeklaration, och ibland ICP/Intrastat
Varor importeras till Nederländerna från tredjeland	Ofta ja eller via en fiskal representant	Importmoms och lokal rapportering

Det är viktigt att skilja mellan momsregistrering och fast etableringsställe. Ett lager kan utlösa lokala registrerings- och rapporteringskrav utan att företaget automatiskt får ett fast etableringsställe i momshänseende. Bedömningen beror på det faktiska upplägget, avtalen och företagets tillgång till lokala resurser.

Lager och 3PL i Nederländerna

När ett svenskt företag äger varor som lagras hos en 3PL-partner i Nederländerna uppkommer normalt nederländska momstransaktioner. En överföring av egna varor från Sverige till lagret behandlas vanligtvis som en unionsintern leverans i Sverige och ett unionsinternt förvärv i Nederländerna.

Det betyder i praktiken att företaget ofta behöver:

ett nederländskt VAT-nummer innan varuöverföringen genomförs
redovisa förvärvet i den nederländska momsdeklarationen
rapportera överföringen med rätt VAT-nummer i relevant EU-rapportering
redovisa efterföljande lokala försäljningar med nederländsk moms
bedöma om gränsöverskridande B2C-försäljning från lagret kan redovisas via OSS

Läs även vår guide om lager i ett annat EU-land för en bredare genomgång av egna varuöverföringar, 3PL och lokala registreringskrav.

Amazon FBA och lager i Nederländerna

Amazon kan placera och flytta varor mellan de länder som säljaren har aktiverat för lagerhållning. Om företagets varor lagras i Nederländerna genom Amazon FBA eller PAN-EU uppstår normalt ett nederländskt registreringsbehov, även om företaget inte säljer till nederländska kunder.

Det är alltså lagerplaceringen och varuöverföringarna, inte bara kundens land, som styr registreringsbehovet.

Ett vanligt flöde kan se ut så här:

Varor flyttas från ett tyskt Amazon-lager till ett lager i Nederländerna.
Företaget redovisar en unionsintern överföring mellan sina tyska och nederländska VAT-nummer.
Lokal försäljning i Nederländerna redovisas i den nederländska momsdeklarationen.
B2C-försäljning från Nederländerna till andra EU-länder kan i många fall redovisas via OSS.

Det är därför viktigt att kontrollera Amazons lager- och transaktionsrapporter löpande. Läs mer i vår guide om Amazon FBA och moms i Europa.

Kan OSS ersätta nederländsk momsregistrering?

Nej, inte när företaget håller egna varor i Nederländerna.

OSS är en förenkling för redovisning av bland annat gränsöverskridande B2C-distansförsäljning inom EU. Systemet ersätter inte lokal momsregistrering för:

överföring av egna varor till ett nederländskt lager
unionsinterna förvärv i Nederländerna
lokal försäljning till kunder i Nederländerna från ett nederländskt lager
import och andra lokala transaktioner som ska redovisas i Nederländerna

Om varor skickas från ett nederländskt lager till en privatperson i exempelvis Frankrike kan försäljningen däremot ofta redovisas via OSS. Företaget behöver ändå sitt nederländska VAT-nummer för lagerflödena och de lokala transaktionerna.

För en fördjupning, läs vår guide om OSS-moms och One Stop Shop.

Import via Nederländerna och artikel 23

Många e-handlare importerar varor via Rotterdam eller andra nederländska införselorter. Normalt ska importmoms betalas när varorna förs in i EU. Nederländerna har dock en uppskjuten redovisningslösning genom artikel 23.

Med en artikel 23-lösning redovisas importmomsen i momsdeklarationen i stället för att betalas direkt vid importtillfället. Det kan förbättra kassaflödet betydligt.

Ett utländskt företag som inte är etablerat i Nederländerna kan inte självt ansöka om artikel 23-tillstånd. Företaget behöver i stället använda en nederländsk fiskal representant. Beroende på upplägget kan det vara en generell eller begränsad fiskal representation.

Vid begränsad fiskal representation kan representantens VAT-nummer och artikel 23-tillstånd användas för vissa import- och leveransflöden. Det kan i vissa fall minska behovet av en egen nederländsk momsregistrering för just de transaktioner som representanten hanterar. Övriga lokala transaktioner kan fortfarande utlösa registreringsskyldighet.

Artikel 23 bör därför analyseras tillsammans med:

vem som är importör
var varorna övergår till fri omsättning
om varorna säljs lokalt eller transporteras vidare inom EU
vem som redovisar importen och efterföljande leveranser

B2B-försäljning och omvänd betalningsskyldighet

Vid vissa leveranser från ett utländskt företag till en nederländsk momsregistrerad företagskund kan den nederländska momsen flyttas över till köparen genom omvänd betalningsskyldighet. Det innebär att säljaren fakturerar utan nederländsk moms och att köparen redovisar momsen.

Detta gäller dock inte automatiskt för alla transaktioner. Varuflödet, kundens status, etablering och typen av leverans måste bedömas. Om företaget har egna varor i Nederländerna eller andra lokala rapporteringspliktiga transaktioner kan momsregistrering fortfarande krävas, även om vissa kundfakturor omfattas av omvänd betalningsskyldighet.

Så går en nederländsk momsregistrering till

Ett svenskt företag utan fast etablering i Nederländerna registreras normalt direkt hos den nederländska skattemyndigheten, Belastingdienst. Ansökan för utländska företag lämnas på myndighetens registreringsblankett och skickas med de underlag som efterfrågas.

Vanliga underlag är:

aktuellt registreringsbevis
bolagsordning eller motsvarande företagsdokument
uppgifter om firmatecknare
beskrivning av verksamheten och de nederländska transaktionerna
avtal med lager, logistikpartner eller marknadsplats
beräknat startdatum och försäljningsvolym
fullmakt om ett ombud hanterar processen

En utländsk juridisk person behöver inte automatiskt registreras hos nederländska handelskammaren KVK enbart för att få ett VAT-nummer. Om företaget däremot har en nederländsk etablering eller filial kan andra registreringskrav gälla.

Momssatser i Nederländerna

De huvudsakliga nederländska momssatserna är:

21 procent – normalsatsen för de flesta varor och tjänster
9 procent – reducerad sats för vissa varor och tjänster
0 procent – bland annat för kvalificerade unionsinterna leveranser och export, när villkoren och dokumentationskraven är uppfyllda

Rätt momssats beror på vad som säljs och hur transaktionen är utformad. Använd inte en reducerad sats utan att först kontrollera den nederländska klassificeringen.

Momsdeklaration, ICP och Intrastat

Nederländsk momsdeklaration

Utländska företag lämnar vanligtvis nederländsk momsdeklaration kvartalsvis, men månatlig eller årlig rapportering kan förekomma. Belastingdienst fastställer rapporteringsperioden.

För utländska företag ska deklaration och betalning för en månads- eller kvartalsperiod normalt vara inne senast två månader efter periodens slut. Deklarationen ska lämnas även när det inte finns några transaktioner att redovisa.

ICP-opgaaf – periodisk sammanställning

ICP är Nederländernas periodiska sammanställning för unionsinterna leveranser av varor och vissa tjänster. Även överföring av egna varor från Nederländerna till ett lager i ett annat EU-land kan behöva tas med.

För varuleveranser är rapporteringen månadsvis om det rapporterade varuvärdet överstiger 50 000 euro under ett kvartal. Om värdet håller sig under gränsen under aktuell och föregående relevanta perioder kan kvartalsvis rapportering användas. Tjänster kan normalt rapporteras månadsvis eller kvartalsvis.

Intrastat till CBS

Intrastat är statistisk rapportering av fysiska varuflöden mellan EU-länder. I Nederländerna uppstår rapporteringsskyldigheten inte enbart genom att ett företag passerar ett enkelt publikt tröskelvärde. Statistikmyndigheten CBS väljer ut och meddelar de företag som ska rapportera, baserat på bland annat uppgifter om deras varuhandel.

Ett utvalt företag rapporterar normalt månadsvis för det eller de varuflöden som anges i CBS beslut. Uppgifterna ska normalt lämnas inom tio arbetsdagar efter rapportmånadens slut.

Vanliga misstag vid momsregistrering i Nederländerna

Att börja lagra varor innan VAT-numret är klart

Varuöverföringen kan vara rapporteringspliktig från första dagen. Registreringen bör därför planeras innan lagret aktiveras eller varorna skickas.

Att anta att OSS täcker alla lagertransaktioner

OSS kan hantera vissa gränsöverskridande B2C-försäljningar, men inte egna varuöverföringar, lokala nederländska försäljningar eller import.

Att missa Amazons lagerflyttar

Amazon-rapporter måste följas löpande. En lagerflytt till Nederländerna kan skapa nya redovisningskrav även om försäljningsstrategin inte har ändrats.

Att blanda ihop import med varuöverföringar inom EU

En flytt från Sverige till Nederländerna är inte import. Det är normalt en unionsintern överföring. Import uppstår när varor förs in från ett land utanför EU.

Att använda artikel 23 utan rätt representation

Ett icke-etablerat utländskt företag behöver en fiskal representant för att använda artikel 23. Upplägget måste vara klart innan importerna börjar.

Checklista före etablering av lager i Nederländerna

Kartlägg var varorna importeras och lagras.
Kontrollera om Amazon eller en 3PL-partner får flytta lagret.
Ansök om nederländskt VAT-nummer före den första rapporteringspliktiga transaktionen.
Bestäm vilka försäljningar som ska redovisas lokalt och vilka som kan gå via OSS.
Utred artikel 23 och fiskal representation om ni importerar via Nederländerna.
Säkerställ att ERP-, Shopify- eller marknadsplatsdata kan delas upp per land och flöde.
Dokumentera unionsinterna leveranser, egna varuöverföringar och export.
Följ beslut och rapporteringsperioder från Belastingdienst och CBS.

Vanliga frågor om nederländsk moms

Måste jag momsregistrera mig om Amazon lagrar mina varor i Nederländerna?

Normalt ja. När företagets varor placeras i ett nederländskt Amazon-lager uppstår vanligtvis unionsinterna förvärv, lokala lagertransaktioner och eventuellt lokala försäljningar som ska redovisas med ett nederländskt VAT-nummer. Det gäller även om ni inte säljer till nederländska kunder.

Kan jag använda OSS när jag säljer från ett lager i Nederländerna?

OSS kan ofta användas för B2C-försäljning från det nederländska lagret till privatpersoner i andra EU-länder. OSS ersätter däremot inte nederländsk momsregistrering för lagerhållningen, egna varuöverföringar, unionsinterna förvärv eller lokal försäljning till kunder i Nederländerna.

Kan ett svenskt företag ansöka om artikel 23 direkt?

Inte om företaget saknar etablering i Nederländerna. Ett icke-etablerat utländskt företag behöver använda en nederländsk fiskal representant, som använder eller ansöker om ett artikel 23-tillstånd för det aktuella upplägget.

Måste ett svenskt företag ha en fiskal representant i Nederländerna?

Inte normalt för en vanlig nederländsk momsregistrering och momsdeklaration, eftersom Sverige är ett EU-land. En fiskal representant behövs däremot om ett icke-etablerat företag vill använda artikel 23 för uppskjuten redovisning av importmoms.

Hur ofta lämnas momsdeklaration och ICP i Nederländerna?

Momsdeklaration lämnas vanligen kvartalsvis av utländska företag, men Belastingdienst kan fastställa en annan period. ICP för varor lämnas månadsvis när varuvärdet överstiger 50 000 euro under ett kvartal; annars kan kvartalsvis rapportering vara möjlig.

Relaterade guider

Behöver ni hjälp med momsregistrering i Nederländerna?

VATxpress hjälper e-handelsföretag med nederländsk momsregistrering, artikel 23-upplägg, löpande momsdeklarationer, ICP och kvalitetssäkring av transaktionsdata från Amazon, Shopify och 3PL-partners.

Kontakta oss för en genomgång av ert nederländska varuflöde.