IOSS, Import One Stop Shop, förenklar momshanteringen när e-handelsföretag säljer varor som skickas direkt från ett land utanför EU till privatpersoner inom EU. Systemet kan användas för kvalificerade försändelser med ett värde på högst 150 euro.
I den här guiden går vi igenom när IOSS kan användas, vem som redovisar momsen, hur importen fungerar och när vanlig momsregistrering eller en annan lösning krävs.
Kort svar: Med IOSS tas momsen ut redan i webbutiken eller på marknadsplatsen. Momsen redovisas genom en gemensam månadsdeklaration och försändelsen kan normalt importeras utan att kunden betalar importmoms vid leveransen. IOSS gäller inte försändelser över 150 euro eller punktskattepliktiga varor.
Vad är IOSS?
IOSS är en särskild ordning för distansförsäljning av varor som importeras från ett område utanför EU. Syftet är att förenkla momsredovisningen och ge kunden ett tydligt totalpris redan vid köpet.
När IOSS används korrekt:
- debiteras momsen enligt kundlandets momssats vid försäljningen,
- redovisas försäljningen i en månadsvis IOSS-deklaration,
- överförs momsen via ett enda registreringsland, och
- undantas den kvalificerade försändelsen normalt från importmoms vid införseln.
IOSS förändrar inte tullregler, produktkrav eller skyldigheten att lämna en korrekt tulldeklaration. Från 1 juli 2026 gäller dessutom en tillfällig tullavgift på 3 euro per varupost även för försändelser där IOSS används.
Vilka försändelser kan omfattas?
Ordningen kan användas när samtliga centrala villkor är uppfyllda:
- varorna säljs på distans till en privatperson eller jämförbar mottagare i EU,
- varorna skickas från ett land eller område utanför EU,
- försändelsens egenvärde inte överstiger 150 euro, och
- varorna inte är punktskattepliktiga.
Värdegränsen bedöms per försändelse. Transport- och försäkringskostnader som anges separat kan behandlas annorlunda än varornas egenvärde, vilket gör att order- och fraktupplägget behöver granskas.
När kan IOSS inte användas?
IOSS är normalt inte rätt lösning när:
- försändelsens egenvärde överstiger 150 euro,
- varorna redan finns i ett lager inom EU när de säljs,
- kunden är ett momsregistrerat företag och transaktionen är B2B,
- varorna omfattas av punktskatt, eller
- försäljningen inte uppfyller definitionen av importerad distansförsäljning.
Varor som lagras inom EU skapar andra flöden. Lokal lagerhållning kan kräva ett VAT-nummer i lagerlandet, medan viss gränsöverskridande B2C-försäljning kan redovisas genom OSS. Läs mer i guiden till One Stop Shop.
Hur fungerar IOSS i praktiken?
- Kunden gör sin beställning. Webbutiken identifierar leveranslandet och tillämpar rätt momssats.
- Momsen tas ut i kassan. Kunden ser normalt ett pris inklusive moms och ska inte behöva betala samma importmoms vid leverans.
- IOSS-numret lämnas i importflödet. Numret överförs elektroniskt till den part som lämnar tulldeklarationen. Det ska inte visas öppet på paketet eller kundfakturan.
- Försändelsen deklareras vid import. Tullmyndigheten validerar IOSS-informationen och villkoren för undantag från importmoms.
- Försäljningen redovisas månadsvis. Säljaren eller marknadsplatsen deklarerar momsen per konsumtionsland genom IOSS.
Vilken momssats ska användas?
Momsen ska normalt beräknas enligt reglerna i det EU-land där transporten till kunden avslutas. Det betyder att webbutiken behöver kunna fastställa rätt momssats för både landet och produkten.
Det räcker inte att använda en gemensam standardsats för hela EU. Reducerade satser, produktklassificering och lokala undantag kan påverka beloppet. Ändras leveranslandet efter köpet behöver även momsberäkningen kunna korrigeras.
EU-etablerade och icke EU-etablerade säljare
Företag etablerade inom EU
Ett EU-etablerat företag kan normalt registrera sig för IOSS i sitt etableringsland. Om företaget har etableringar i flera medlemsländer behöver rätt identifieringsland fastställas.
Företag etablerade utanför EU
Ett företag utan etablering inom EU behöver i många fall utse en IOSS-förmedlare som blir medansvarig för rapportering och betalning. Undantag kan finnas för företag i länder som EU har ett relevant avtal om ömsesidigt bistånd med.
Förmedlaren tilldelar ett IOSS-nummer för säljarens ordning och lämnar deklarationerna enligt det avtalade upplägget.
När redovisar marknadsplatsen momsen?
En elektronisk marknadsplats som Amazon kan i vissa situationer behandlas som deemed supplier. Då ansvarar marknadsplatsen för momsen på kundförsäljningen och kan använda sin egen IOSS-lösning för kvalificerade importerade försändelser.
Säljaren måste ändå skilja dessa order från försäljning via den egna webbutiken. Marknadsplatsens IOSS-nummer får bara användas för de transaktioner och det importflöde som marknadsplatsen ansvarar för.
Läs den fördjupade guiden: När redovisar Amazon momsen? Deemed supplier, OSS och IOSS.
IOSS jämfört med OSS och lokal momsregistrering
| Lösning | Typiskt användningsområde | Import från land utanför EU? |
|---|---|---|
| IOSS | B2C-försändelser om högst 150 euro som importeras till EU | Ja |
| OSS | Bland annat unionsintern distansförsäljning till konsumenter | Nej, inte för själva importerade försändelsen |
| Lokal VAT-registrering | Lagerhållning, lokal försäljning och andra lokala skyldigheter | Kan behövas beroende på import- och lagerupplägg |
IOSS vid dropshipping
IOSS är vanligt vid dropshipping där en leverantör utanför EU skickar varan direkt till slutkunden. Säljaren måste dock ha kontroll över försändelsens värde, varuflödet, momssatsen och informationsöverföringen till transportören.
Om leverantören delar upp en större order, deklarerar fel värde eller saknar rätt elektronisk IOSS-information kan kunden ändå mötas av importmoms och hanteringsavgifter. Läs mer i guiden IOSS och dropshipping.
Rapportering och dokumentation
IOSS-deklarationen lämnas månadsvis och ska normalt innehålla försäljningen uppdelad per konsumtionsland och momssats. Underlaget måste kunna hantera order, avbeställningar, returer och återbetalningar.
Företaget bör spara uppgifter om bland annat:
- kundens leveransland,
- försäljningsbelopp och valuta,
- tillämpad momssats och momsbelopp,
- betalnings- och leveransdatum,
- returer och återbetalningar, samt
- underlag som visar att försändelsen omfattades av IOSS.
IOSS-register ska bevaras under den period som EU-reglerna kräver och kunna göras tillgängliga elektroniskt vid kontroll.
Vanliga problem
Kunden krävs på importmoms trots att moms betalats i kassan
Det beror ofta på att IOSS-numret inte överförts korrekt i den elektroniska tulldeklarationen. Numret på en PDF-faktura eller fysisk etikett löser inte problemet.
Order över 150 euro läggs i IOSS
Dessa försändelser måste hanteras genom vanlig import och kan inte redovisas i IOSS.
Fel momssats används
Momsen styrs av kundland och produktklassificering, inte av säljarens hemland.
Marknadsplatsens och webbutikens order blandas
Order där marknadsplatsen är deemed supplier ska separeras från säljarens egen IOSS-redovisning.
Viktigt från 1 juli 2026: EU tar ut en tillfällig tullavgift på 3 euro per varupost i lågvärdeförsändelser upp till 150 euro. Avgiften gäller även när IOSS används. IOSS förenklar momsredovisningen men tar alltså inte bort den nya tullavgiften. Från 1 november 2026 skärps dessutom kraven på produktidentifiering i tulldeklarationen.
Nya tullregler för lågvärdeförsändelser 2026
Från den 1 juli 2026 omfattas varor i försändelser med ett sammanlagt värde på högst 150 euro av en tillfällig tullavgift på 3 euro per varupost. Med varupost avses en separat tullklassificerad produktpost, vilket innebär att en försändelse med flera olika varutyper kan få flera avgifter.
Avgiften gäller oavsett om momsen hanteras genom IOSS eller tas ut vid importen. Företag behöver därför skilja mellan moms och tull i prissättning, kundinformation och avstämning med transportör eller tullombud.
Från den 1 november 2026 ska produktidentifiering också lämnas för varuposter i relevanta lågvärdeflöden. E-handlare bör säkerställa att produktdata, HS-klassificering och elektronisk information kan överföras korrekt till den som lämnar tulldeklarationen.
Den tillfälliga avgiften är planerad att gälla till den 1 juli 2028. Reglerna kan ändras och varje importupplägg behöver därför följas löpande.
FAQ om IOSS
Är IOSS obligatoriskt?
Nej. IOSS är en frivillig förenklingsordning. Utan IOSS tas importmomsen normalt ut i importledet, vilket kan innebära att kunden eller transportören måste hantera betalningen.
Gäller IOSS för försändelser över 150 euro?
Nej. IOSS kan endast användas för kvalificerade försändelser vars egenvärde inte överstiger 150 euro.
Behöver jag IOSS om Amazon tar ut momsen?
Inte för order där Amazon är deemed supplier och redovisar momsen genom sin egen lösning. Försäljning via den egna webbutiken måste bedömas separat.
Ersätter IOSS ett lokalt VAT-nummer?
Nej. Om företaget exempelvis håller lager inom EU eller importerar varor i ett annat upplägg kan lokal momsregistrering fortfarande krävas.
Var ska IOSS-numret anges?
Numret ska överföras konfidentiellt i den elektroniska importinformationen till deklaranten eller transportören. Det bör inte publiceras öppet eller skrivas synligt på paketet.
Så hjälper VATxpress med IOSS
VATxpress hjälper e-handelsföretag att bedöma om IOSS är rätt lösning, sätta upp rapporteringsflödet och skilja IOSS-order från OSS, lokal försäljning och marknadsplatsorder.
Vill ni undvika dubbel moms och leveransproblem? Kontakta oss så går vi igenom försändelsevärden, försäljningskanaler och importflöden.
Informationen är generell och ersätter inte en bedömning av företagets faktiska försändelser och etableringsstruktur.
Officiell vägledning: EU-kommissionens information om IOSS och moms på importerade försändelser upp till 150 euro beskriver vilka distansförsäljningar som kan omfattas av importordningen.