Moms på Amazons avgifter är en återkommande källa till fel i bokföringen för svenska företag som säljer via Amazon. Avgifterna kan faktureras från olika bolag, i olika länder och med eller utan moms. Samtidigt behöver underlaget stämmas av mot försäljning, returer och lagerhändelser.
I den här guiden går vi igenom hur du identifierar rätt Amazon-faktura, bedömer momshanteringen och bygger en avstämning som fungerar även när verksamheten växer till flera marknader.
Vilka avgifter tar Amazon ut?
En Amazon-säljare kan bland annat möta försäljningsprovision, abonnemangsavgift, FBA-avgifter för plock och pack, lageravgifter, returhantering, annonsering och andra administrativa tjänster. Det är viktigt att inte behandla alla avdrag i en utbetalningsrapport som en enda kostnad. Avgifterna kan ha olika fakturautställare och olika momsbehandling.
Börja därför alltid med själva fakturan och inte enbart med utbetalningen till bankkontot. Utbetalningen är normalt en nettosiffra där försäljning, avgifter, returer och reserver har räknats samman.
Omvänd betalningsskyldighet på Amazons tjänster
När ett svenskt momsregistrerat företag köper en tjänst från ett företag i ett annat EU-land gäller ofta huvudregeln för B2B-tjänster. Leverantören fakturerar då normalt utan lokal moms och köparen redovisar svensk utgående och ingående moms genom omvänd betalningsskyldighet.
Kontrollera att fakturan innehåller rätt juridisk leverantör, ditt företagsnamn och ett giltigt VAT-nummer. Om ditt VAT-nummer saknas eller är felregistrerat kan fakturan få en annan momsbehandling. EU:s översikt över gränsöverskridande moms beskriver huvudreglerna och VAT-numret kan kontrolleras i EU-kommissionens VIES-tjänst.
När kan lokal moms förekomma?
Lokal moms kan förekomma om tjänsten levereras av ett lokalt Amazon-bolag, om företagsuppgifterna inte har validerats korrekt eller om en särskild tjänst omfattas av andra regler. Utgå inte från att all moms på en Amazon-faktura automatiskt är avdragsgill i den svenska momsdeklarationen.
Utländsk moms hanteras normalt inte som svensk ingående moms. Beroende på omständigheterna kan den behöva begäras tillbaka genom ett återbetalningsförfarande, korrigeras av leverantören eller kostnadsföras. Skatteverket beskriver reglerna för inköp av tjänster från andra EU-länder.
Så bokför du Amazon-avgifterna
- Hämta fakturorna. Samla månadsfakturor och kreditnotor från Seller Central för respektive tjänst och marknad.
- Identifiera leverantören. Kontrollera bolagsnamn, land och VAT-nummer på varje faktura.
- Dela upp avgifterna. Separera exempelvis försäljningsprovision, FBA, lager och annonsering om det behövs för uppföljningen.
- Bedöm momskoden. Avgör om fakturan innehåller svensk moms, utländsk moms eller ska redovisas med omvänd betalningsskyldighet.
- Stäm av mot rapporterna. Kontrollera att fakturorna tillsammans med returer och reserver förklarar skillnaden mellan bruttoförsäljningen och utbetalningen.
Exakt kontoplan och kontering beror på företagets redovisningssystem och omständigheterna i den enskilda transaktionen. Det centrala ur momsperspektiv är att beskattningsunderlag, momskod och motpart blir rätt.
Faktura, Settlement Report och VAT Transaction Report
Dokumenten fyller olika funktioner. Fakturan styrker Amazons avgift. Settlement Report visar hur Amazon har räknat fram utbetalningen. VAT Transaction Report innehåller transaktionsdata för försäljning, returer och vissa gränsöverskridande händelser.
Läs vår guide om Amazon VAT Transaction Report för en praktisk avstämning. Om Amazon flyttar varor mellan lagerländer behöver du även förstå hur Pan-European FBA påverkar momsregistreringen och skillnaden mellan EFN och Pan-European FBA.
Vanliga fel
- Hela nettoutbetalningen bokförs som försäljning.
- Amazon-avgifter bokförs utan fakturaunderlag.
- Utländsk moms dras av som svensk ingående moms.
- Omvänd betalningsskyldighet missas på tjänsteinköp.
- Kreditnotor och returer hamnar i fel period.
- Fakturans leverantör och VAT-nummer kontrolleras inte.
En hållbar månadsrutin
Skapa en rutin där fakturor, kreditnotor, utbetalningsrapporter och transaktionsrapporter hämtas för samma period. Avstämningen bör dokumentera skillnader som reserver, valutaväxling och transaktioner som bokförts i en annan period. Företag med lager i flera länder behöver dessutom stämma av rapporterna mot respektive lokala momsdeklaration.
Amazon ändrar löpande rapporter, avgiftsstruktur och fakturautställare. Kontrollera därför alltid uppgifterna på den aktuella fakturan och Amazons aktuella dokumentation i Seller Central.
Behöver ni hjälp med Amazon-momsen?
VATxpress hjälper e-handlare att bedöma registreringskrav, samordna rapporteringen och få kontroll över momsflöden i flera länder. Läs mer om momsregistrering utomlands eller kontakta oss för en genomgång av ert Amazon-upplägg.
Vanliga frågor
Är det moms på Amazons avgifter?
Det beror på vilken tjänst som köpts, vilket Amazon-bolag som fakturerar och var köparen är etablerad. För B2B-tjänster mellan EU-länder används ofta omvänd betalningsskyldighet.
Kan utländsk moms dras av i den svenska momsdeklarationen?
Normalt inte. Utländsk moms måste bedömas separat och kan i vissa fall återbetalas genom ett särskilt förfarande.
Räcker Amazons utbetalningsrapport som bokföringsunderlag?
Utbetalningsrapporten är viktig för avstämningen men ersätter normalt inte de separata fakturorna och kreditnotorna för Amazons tjänster.