Pan-European FBA kan ge Amazon-säljare snabbare leveranser och lägre distributionskostnader i Europa. Samtidigt innebär upplägget att varor kan lagras och flyttas mellan flera EU-länder. Det skapar lokala momsplikter som inte kan hanteras enbart genom OSS.
I den här guiden går vi igenom vilka VAT-nummer som normalt behövs, hur Amazons lagerländer påverkar momsregistreringen och vad du bör kontrollera innan Pan-European FBA aktiveras.
Kort svar: Om Amazon lagrar dina varor i ett EU-land behöver företaget normalt vara momsregistrerat där. För Pan-European FBA innebär det i praktiken att du måste bedöma registreringsbehovet i Frankrike, Tyskland, Italien, Spanien och Polen utifrån vilka lagerländer som är aktiverade för ditt konto.
Vad är Pan-European FBA?
Med Fulfilment by Amazon, FBA, skickar säljaren varor till Amazons logistiknätverk. Amazon sköter därefter lagring, plockning, leverans och ofta även returer. I Pan-European FBA kan Amazon placera lagret närmare kunderna och flytta varor mellan de europeiska lagerländer som ingår i säljarens upplägg.
Det är just den fysiska lagerhållningen som är avgörande ur momsperspektiv. När ett företag äger varor som lagras i ett annat land uppstår normalt ett lokalt registrerings- och rapporteringsbehov, även om företaget inte har ett dotterbolag eller ett kontor där.
Vill du först få en överblick över hur FBA, lokal lagerhållning och OSS hänger ihop kan du läsa vår huvudsida om Amazon FBA och moms i EU.
Vilka länder ingår i Pan-European FBA?
Amazons Pan-European FBA-nätverk omfattar lagerhållning i följande länder:
- Frankrike
- Tyskland
- Italien
- Spanien
- Polen
Vilka länder som faktiskt används för just ditt lager beror på de inställningar, marknadsplatser och lagringsalternativ som aktiverats i Seller Central. Du bör därför inte utgå från var varorna först skickas in. Amazon kan därefter flytta dem till ett annat aktiverat lagerland.
Behöver jag VAT-nummer i alla fem länder?
Inte automatiskt enbart för att företaget säljer via Amazon i Europa. Det avgörande är var varorna lagras och varifrån de skickas. Om lagerhållning aktiveras i samtliga fem Pan-European FBA-länder behöver företaget normalt momsregistreras i samtliga fem.
Om bara vissa lagerländer är aktiverade behöver registreringsbehovet bedömas utifrån just dessa länder. Amazon kan också kräva att giltiga lokala VAT-nummer finns registrerade i Seller Central innan ett lagerland kan användas fullt ut.
| Lagerland | Vanlig konsekvens | Läs mer |
|---|---|---|
| Frankrike | Fransk momsregistrering och lokala momsdeklarationer | Momsregistrering i Frankrike |
| Tyskland | Tyskt VAT-nummer och löpande rapportering | Momsregistrering i Tyskland |
| Italien | Italiensk momsregistrering före lokal lagerhållning | Momsregistrering i Italien |
| Spanien | Spanskt VAT-nummer och lokala deklarationer | Momsregistrering i Spanien |
| Polen | Polsk momsregistrering och rapportering av lagertransaktioner | Momsregistrering i Polen |
Varför räcker inte OSS?
OSS, One Stop Shop, förenklar redovisningen av viss gränsöverskridande distansförsäljning till privatpersoner inom EU. Genom OSS kan ett företag redovisa försäljning till konsumenter i flera medlemsländer via en gemensam deklaration i sitt identifieringsland.
OSS ersätter däremot inte lokal momsregistrering när företagets egna varor lagras i ett annat medlemsland. Inte heller själva lagerflyttarna mellan två EU-länder redovisas som vanlig OSS-försäljning.
Ett företag kan därför behöva använda både:
- lokala momsdeklarationer i Amazons lagerländer, och
- OSS för kvalificerad försäljning från ett lagerland till konsumenter i andra EU-länder.
Vilken deklaration en viss transaktion ska ingå i beror bland annat på var varan befinner sig när försäljningen börjar och i vilket land kunden finns.
Hur behandlas Amazons lagerflyttar?
När Amazon flyttar företagets varor från exempelvis Tyskland till Frankrike sker ingen försäljning till en kund. Momsmässigt kan förflyttningen ändå behöva redovisas som en unionsintern överföring: en överföring ut ur det ena landet och ett unionsinternt förvärv i det andra.
För att rapporteringen ska bli korrekt behöver företaget vanligtvis ha VAT-nummer i både avsändarlandet och mottagarlandet. Lagerflyttarna måste också kunna identifieras i Amazons transaktionsunderlag och stämmas av mot de lokala momsdeklarationerna.
Vad händer om Amazon lagrar varor innan registreringen är klar?
Om varor börjar lagras eller flyttas till ett land innan den lokala momsregistreringen är färdig kan företaget få ett retroaktivt rapporteringsbehov. Det kan innebära försenade deklarationer, ränta, avgifter och mer omfattande avstämningsarbete.
Det är därför klokt att samordna aktiveringen i Seller Central med registreringsprocessen. Registreringstiderna och dokumentkraven varierar mellan länderna, så alla ansökningar blir inte nödvändigtvis klara samtidigt.
Pan-European FBA eller EFN – vad förändrar momsbehovet?
Med European Fulfilment Network, EFN, kan varorna ligga i ett enda lagerland och skickas därifrån till kunder på andra europeiska marknader. Det kan begränsa antalet länder där lagerhållningen i sig skapar ett lokalt registreringsbehov.
Pan-European FBA ger Amazon större möjlighet att placera lagret nära kunderna, men leder normalt till fler lokala VAT-nummer och fler deklarationer. Valet är därför inte bara en fråga om fraktkostnad och leveranstid. Kostnaden för momsregistrering, löpande rapportering, Intrastat och avstämning bör ingå i kalkylen.
Checklista innan du aktiverar Pan-European FBA
- Kontrollera lagerinställningarna. Identifiera exakt vilka länder Amazon får lagra varorna i.
- Kartlägg befintliga VAT-nummer. Säkerställ att registreringarna täcker samtliga planerade lagerländer.
- Starta nya registreringar i tid. Vänta inte tills de första lagerflyttarna redan har skett.
- Bestäm hur OSS ska användas. Separera lokal försäljning, distansförsäljning och lageröverföringar.
- Sätt upp datainsamlingen. Amazons transaktionsrapporter behöver stämmas av mot försäljning, returer och lagerflyttar.
- Kontrollera övriga rapporteringskrav. Intrastat och periodisk sammanställning kan bli aktuella beroende på flöden och lokala trösklar.
- Planera för returer. En retur kan hamna i ett annat lagerland än det ursprungliga och måste följas i underlaget.
Vanliga misstag
Att bara registrera sig i landet dit varorna först skickas
Det första mottagningslagret visar inte alltid var lagret kommer att finnas senare. Kontrollera vilka länder Amazon får flytta varorna till.
Att tro att OSS täcker all Amazon-försäljning
OSS är ett rapporteringssystem för vissa B2C-försäljningar. Det tar inte bort registreringsplikten som lokal lagerhållning kan skapa.
Att missa lagerflyttarna i rapporteringen
Amazons interna förflyttningar kan skapa redovisningsposter i två länder, även utan en extern kundfaktura.
Att aktivera ett nytt lagerland för tidigt
Om VAT-numret och rapporteringsrutinen inte är på plats kan transaktioner behöva rättas retroaktivt.
Så kan VATxpress hjälpa till
VATxpress hjälper e-handelsföretag att kartlägga momsplikten, registrera sig i relevanta länder och hantera den löpande rapporteringen. Vi kan även hjälpa till att strukturera underlaget från Amazon så att försäljning, returer och lagerflyttar hamnar i rätt deklaration.
Planerar ni att aktivera Pan-European FBA, eller har Amazon redan börjat flytta varor mellan länder? Kontakta oss så går vi igenom lagerflödena och identifierar vilka VAT-nummer och deklarationer som behövs.
Informationen är generell och ersätter inte en bedömning av företagets faktiska lager- och försäljningsflöden.
Översikt: Läs vår samlade guide om Amazon FBA och moms för att förstå hur lager, försäljningsmodell och marknadsplatsansvar påverkar företagets VAT-registreringar och rapportering.
Officiell vägledning: EU-kommissionens VAT-vägledning för företag ger ramen för lokala VAT-nummer, momssatser och gränsöverskridande rapportering när varor lagras i flera EU-länder.