Valet mellan Amazon EFN och Pan-European FBA påverkar inte bara leveranstider och fraktkostnader. Det avgör också i vilka länder dina varor lagras – och därmed var företaget normalt behöver momsregistreras.
I den här jämförelsen går vi igenom skillnaderna mellan modellerna, hur OSS används och vilka momskostnader som bör finnas med i beslutet.
Kortfattat: EFN kan begränsa lagerhållningen till ett land och därmed antalet lokala VAT-nummer. Pan-European FBA placerar lagret närmare kunderna men medför normalt registrering och rapportering i flera lagerländer.
Vad är Amazon EFN?
European Fulfilment Network, EFN, gör det möjligt att sälja på flera europeiska Amazon-marknader medan lagret ligger i ett primärt lagerland. När en kund beställer från en annan marknadsplats skickas varan över gränsen från det landet.
Om varorna exempelvis endast lagras i Tyskland kan den fysiska lagerhållningen skapa ett tyskt registreringsbehov. Försäljning från Tyskland till privatpersoner i andra EU-länder kan i många fall redovisas genom OSS, förutsatt att transaktionerna omfattas av unionsordningen.
Det betyder inte att EFN alltid kräver exakt ett VAT-nummer. Företagets övriga lager, importflöden, lokala försäljning och returlösningar måste också bedömas.
Vad är Pan-European FBA?
Med Pan-European FBA får Amazon placera och flytta säljarens varor mellan aktiverade lagerländer. Syftet är att ha produkterna närmare kunderna, vilket ofta ger snabbare leverans och lägre lokala distributionskostnader.
När företagets egna varor lagras i ett land uppstår normalt lokal momsregistrering där. För Pan-European FBA behöver säljaren därför bedöma registreringsplikten i Frankrike, Tyskland, Italien, Spanien och Polen utifrån vilka lagerländer som används.
En fördjupad genomgång finns i vår guide om Pan-European FBA och vilka VAT-nummer som behövs.
EFN och Pan-European FBA jämförda
| Fråga | EFN | Pan-European FBA |
|---|---|---|
| Lagerplacering | Vanligen koncentrerad till ett primärt land | Flera aktiverade europeiska lagerländer |
| Lokala VAT-nummer | Ofta färre, beroende på övriga flöden | Normalt ett i varje lagerland |
| Gränsöverskridande leveranser | Fler leveranser skickas över landsgränser | Fler beställningar kan levereras lokalt |
| Lagerflyttar | Mer begränsade mellan länder | Amazon kan flytta lager mellan aktiverade länder |
| Momsrapportering | Lokal deklaration plus eventuell OSS | Flera lokala deklarationer plus eventuell OSS |
| Administration | Vanligen enklare | Mer omfattande avstämning och rapportering |
Hur påverkar modellerna momsregistreringen?
Det centrala är var varan finns när den säljs och vilka lagerförflyttningar som sker. Marknadsplatsen där kunden beställer är inte i sig tillräcklig för att avgöra registreringsbehovet.
EFN
Om samtliga varor lagras i ett EU-land behöver företaget normalt vara momsregistrerat där. Försäljning till konsumenter i andra medlemsländer kan därefter ofta redovisas via OSS. Inhemsk försäljning från lagret till kunder i samma land redovisas i den lokala momsdeklarationen.
Pan-European FBA
När Amazon får lagra varorna i flera länder behövs normalt ett VAT-nummer i varje sådant land. Även Amazons överföringar av varor mellan lager kan behöva redovisas som unionsinterna överföringar och förvärv.
Varför löser inte OSS hela rapporteringen?
OSS förenklar redovisningen av viss gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU. Systemet ersätter däremot inte lokala deklarationer för inhemsk försäljning, import eller lageröverföringar.
Oavsett modell måste säljaren kunna skilja mellan:
- lokal försäljning i lagerlandet,
- gränsöverskridande distansförsäljning till privatpersoner,
- försäljning till momsregistrerade företag,
- returer och återbetalningar, samt
- överföringar av eget lager mellan länder.
För en övergripande genomgång, läs Amazon FBA och moms i EU.
Kostnader som bör ingå i beslutet
Pan-European FBA kan sänka Amazons distributionsavgifter och förbättra leveransupplevelsen, men den kommersiella kalkylen bör även innehålla kostnader för:
- momsregistrering i nya länder,
- månatliga eller kvartalsvisa momsdeklarationer,
- Intrastat och periodiska sammanställningar där de krävs,
- avstämning av Amazons försäljnings- och lagerdata,
- rättelser av felklassificerade eller sena transaktioner, och
- avregistrering om ett lagerland senare stängs.
En modell med något högre fraktkostnad kan därför ändå vara mest lönsam under en etableringsfas, medan Pan-European FBA kan bli attraktiv när försäljningsvolymen motiverar den extra administrationen.
När passar EFN bäst?
- När företaget testar nya Amazon-marknader.
- När försäljningsvolymen ännu är begränsad.
- När man vill hålla antalet VAT-nummer och deklarationer nere.
- När längre leveranstider och högre gränsöverskridande avgifter kan accepteras.
När passar Pan-European FBA bäst?
- När försäljningen är etablerad i flera stora EU-marknader.
- När snabb lokal leverans har stor betydelse för konverteringen.
- När besparingen i logistiken överstiger kostnaden för VAT compliance.
- När företaget har rutiner för att följa lagerflyttar, returer och lokala transaktioner.
Checklista före bytet
- Exportera nuvarande lager- och försäljningsflöden från Seller Central.
- Kontrollera vilka lagerländer som kommer att aktiveras.
- Beräkna registrerings- och rapporteringskostnaden per land.
- Starta nödvändiga momsregistreringar innan lagerhållningen börjar.
- Bestäm vilka B2C-transaktioner som ska redovisas genom OSS.
- Sätt upp en rutin för att stämma av försäljning, returer och lagerflyttar varje period.
Så hjälper VATxpress er att välja rätt upplägg
VATxpress kartlägger de faktiska varuflödena och jämför registrerings- och rapporteringsbehoven för EFN och Pan-European FBA. Vi kan därefter hantera momsregistreringar och den löpande rapporteringen i de länder som väljs.
Överväger ni att byta logistikmodell? Kontakta oss så går vi igenom hur valet påverkar moms, OSS och den totala administrationskostnaden.
Informationen är generell. Den slutliga bedömningen beror på företagets faktiska lager-, import- och försäljningsflöden.
Översikt: Läs vår samlade guide om Amazon FBA och moms för att förstå hur lager, försäljningsmodell och marknadsplatsansvar påverkar företagets VAT-registreringar och rapportering.
Officiell vägledning: EU-kommissionens VAT-information för företag förklarar varför varornas placering och gränsöverskridande flöden styr vilka lokala momsregistreringar som kan krävas.