Storbritannien ingår inte längre i EU:s moms- och tullområde. För Amazon-säljare innebär det att lagerhållning i Storbritannien måste planeras separat från EU:s FBA-nätverk, OSS och Pan-European FBA.
Den här guiden förklarar när brittisk VAT-registrering behövs, hur importen påverkar upplägget och vilka transaktioner Amazon kan respektive inte kan redovisa som marknadsplats.
Kort svar: Om företaget håller eget lager i Storbritannien behöver det normalt ett brittiskt VAT-nummer. Varor som flyttas mellan EU och Storbritannien passerar en tullgräns och behandlas som export och import – inte som en vanlig lagerflytt inom EU.
Varför måste Storbritannien hanteras separat?
Sedan Brexit är Storbritannien ett tredjeland i förhållande till EU. EU:s OSS-system kan inte användas för att redovisa brittisk VAT, och Pan-European FBA flyttar inte automatiskt säljarens lager mellan EU och brittiska fulfilment centers.
Det innebär att säljaren behöver planera två lager- och momsområden:
- EU, där lokal lagerhållning och OSS kan kombineras, och
- Storbritannien, med separat VAT-registrering, import och brittiska deklarationer.
För EU-sidan, läs vår guide om Pan-European FBA och moms.
När krävs brittisk VAT-registrering?
Ett utländskt företag som äger varor som lagras i Storbritannien behöver normalt vara VAT-registrerat där från det att momspliktiga transaktioner uppstår. För utländska företag finns normalt ingen vanlig brittisk omsättningströskel att luta sig mot när lokal registreringsplikt föreligger.
Vanliga situationer är att företaget:
- skickar varor till ett brittiskt Amazon-lager,
- importerar varor till Storbritannien i eget namn,
- säljer varor som redan finns i Storbritannien, eller
- tar tillbaka returer till ett brittiskt lager.
Registreringen bör vara planerad innan lagret skickas in. Annars kan importmoms, fakturering och de första brittiska deklarationerna bli svåra att hantera korrekt.
Import till Storbritannien
När varor skickas från EU eller ett annat land till ett brittiskt FBA-lager sker en import. Det måste vara tydligt vem som är importör, vilket tullvärde som används och hur tull och import-VAT ska hanteras.
Företaget kan bland annat behöva:
- ett brittiskt EORI-nummer,
- korrekta varukoder och ursprungsuppgifter,
- en tullombudslösning,
- dokumentation av tullvärdet, och
- en rutin för import-VAT, exempelvis postponed VAT accounting när villkoren är uppfyllda.
Amazon är inte automatiskt importör för säljarens FBA-sändningar. Transport- och tullupplägget måste därför fastställas innan varorna skickas.
Export från EU
Om varor flyttas från ett EU-lager till Storbritannien sker samtidigt en export från EU. Exporten behöver kunna styrkas med tull- och transportdokumentation för att momsfrihet ska kunna tillämpas i exportlandet.
Det är viktigt att samma varuflöde kan följas genom:
- utförseln från EU-landet,
- tulldeklarationen för export,
- transporten,
- den brittiska importdeklarationen, och
- inleveransen till Amazon-lagret.
Det är alltså inte en unionsintern överföring mellan två VAT-nummer, vilket en lagerflytt mellan exempelvis Tyskland och Frankrike kan vara.
Vem redovisar VAT på försäljningen?
Svaret beror på kundens status, var varan finns och om Amazons regler för marknadsplatser gör Amazon ansvarigt för VAT på den aktuella transaktionen.
När Amazon kan redovisa VAT
I vissa B2C-situationer behandlas marknadsplatsen som leverantör för VAT-ändamål. Det kan bland annat gälla viss försäljning från utländska säljare via en online-marknadsplats. Då beräknar och redovisar Amazon VAT på kundförsäljningen.
När säljaren fortfarande har ansvar
Att Amazon redovisar VAT på vissa order tar inte bort alla skyldigheter. Säljaren kan fortfarande behöva brittisk VAT-registrering och deklarationer för import, lagerhållning, B2B-försäljning, transaktioner utanför marknadsplatsreglerna och avdrag för ingående VAT.
Kontrollera därför rapportens transaktionsklassning i stället för att anta att samtliga order hanteras på samma sätt.
OSS gäller inte i Storbritannien
EU:s One Stop Shop används för kvalificerade B2C-transaktioner inom EU. Brittisk försäljning ska inte tas med i en EU-OSS-deklaration.
Företag som säljer både inom EU och Storbritannien kan därför samtidigt behöva:
- lokala momsdeklarationer i EU:s lagerländer,
- en OSS-deklaration för viss gränsöverskridande EU-försäljning, och
- brittiska VAT-deklarationer.
En överblick över EU-upplägget finns på sidan Amazon FBA och moms i EU.
Returer och återföring av lager
Returer behöver hanteras både kommersiellt och skattemässigt. Om en vara returneras till ett brittiskt lager kan den påverka den brittiska lager- och VAT-avstämningen. Om varan i stället skickas tillbaka till EU passerar den tullgränsen igen och kan skapa ett nytt importflöde.
Planera därför i förväg:
- vilket land returer ska tas emot i,
- vem som står som importör vid återinförsel,
- hur återbetalningen kopplas till originalförsäljningen, och
- hur osäljbara varor och lagerjusteringar dokumenteras.
Vanliga misstag
Att använda ett EU-VAT-nummer för brittiskt lager
Ett VAT-nummer i exempelvis Tyskland täcker inte lokal lagerhållning och rapportering i Storbritannien.
Att lägga brittisk försäljning i OSS
Storbritannien omfattas inte av EU:s OSS-system.
Att anta att Amazon är importör
Säljaren måste säkerställa vem som ansvarar för importdeklarationen och importkostnaderna.
Att tro att Amazons VAT-uppbörd tar bort registreringsbehovet
Marknadsplatsreglerna kan flytta ansvaret för vissa försäljningar men inte nödvändigtvis för import, lager eller andra transaktioner.
Checklista före första FBA-sändningen
- Ansök om brittiskt VAT-nummer och EORI i tid.
- Bestäm vem som ska vara importör.
- Kontrollera varukoder, ursprung och tullvärde.
- Sätt upp hantering av import-VAT och tulldokument.
- Separera brittiska order från EU- och OSS-transaktioner.
- Planera returer och eventuell återföring till EU.
- Stäm av Seller Central-data mot brittiska VAT-deklarationer varje period.
Så hjälper VATxpress med Amazon UK
VATxpress hjälper företag att kartlägga brittiska lager- och importflöden, registrera sig för VAT och strukturera den löpande rapporteringen. Vi kan också samordna EU- och UK-rapporteringen så att samma order eller lagerflytt inte redovisas på fel sätt.
Planerar ni lager i Storbritannien? Kontakta oss innan den första FBA-sändningen så går vi igenom VAT, import och rapporteringsrutinen.
Informationen är generell. Brittiska regler, marknadsplatsansvar och tullhantering måste bedömas utifrån det faktiska upplägget.
Översikt: Läs vår samlade guide om Amazon FBA och moms för att förstå hur lager, försäljningsmodell och marknadsplatsansvar påverkar företagets VAT-registreringar och rapportering.
Officiell vägledning: HMRC samlar de aktuella reglerna för utländska företag som säljer via marknadsplatser eller direkt till kunder i Storbritannien, inklusive UK VAT och varornas placering vid försäljningen.