Lokal momsregistrering för Amazon-försäljning krävs inte bara för att ett företag öppnar en ny marknadsplats. Behovet styrs av var varorna finns, hur de transporteras, kundtypen och vem som redovisar momsen.
Guiden hjälper svenska Amazon-säljare att identifiera situationerna där ett lokalt momsnummer behövs.
Lager i ett annat land är den viktigaste signalen
När ett företag lagrar egna varor i ett annat EU-land uppstår normalt lokala moms- och rapporteringsskyldigheter. Det gäller även om Amazon sköter den fysiska hanteringen.
FBA kan placera varor i flera fulfillment centers. Kontrollera aktiverade lagerländer och följ lagerdata. Läs om Amazon-lagerflyttar och moms.
Egna lageröverföringar måste rapporteras
En flytt av egna varor mellan EU-länder kan behandlas som en unionsintern överföring: en transaktion i avgångslandet och ett unionsinternt förvärv i destinationslandet. Det sker utan kund men kan ändå kräva momsnummer i båda länderna.
EU-kommissionens momsinformation för företag beskriver grunderna för EU-handel.
Inhemsk försäljning från lokalt lager
När en order börjar och slutar i samma land är försäljningen normalt inhemsk där. Den redovisas vanligtvis lokalt och inte genom Union OSS. Lagerlandet, inte Amazon-domänen, bör därför kontrolleras först.
När OSS kan ersätta flera registreringar
Union OSS kan användas för viss gränsöverskridande B2C-distansförsäljning. Säljaren tar ut kundlandets moms men rapporterar den via en gemensam OSS-deklaration.
OSS omfattar normalt inte lokala lagerförsäljningar eller egna lageröverföringar. Se EU-kommissionens OSS-portal och Skatteverkets OSS-vägledning.
FBM utan utländskt lager
Om alla varor skickas från Sverige direkt till EU-konsumenter kan Union OSS ofta användas. Då behövs inte automatiskt registrering i varje kundland. Lokala inköp och returlager kan ändå ändra bedömningen.
Jämför Amazon FBM och FBA.
När Amazon är deemed supplier
I vissa situationer ansvarar marknadsplatsen för momsen till slutkunden. Marknadsplatsens ansvar tar dock inte alltid bort säljarens skyldigheter för lager, import och överföringar. EU-kommissionens e-handelsvägledning förklarar reglerna.
Import kan skapa ytterligare skyldigheter
Den som är importör måste hantera importmoms och tullunderlag. Tullklarering till ett utländskt lager kan kräva lokalt momsnummer för efterföljande transaktioner.
Praktisk beslutsmodell
- Lista alla länder där företaget äger lager.
- Identifiera avsändnings- och destinationsland per order.
- Separera B2B, B2C och deemed-supplier-transaktioner.
- Markera lokala försäljningar och lageröverföringar.
- Avgör vilka B2C-flöden som kan rapporteras i OSS.
- Kontrollera importörsrollen och lokala inköp.
- Registrera före första rapporteringspliktiga händelsen.
Vanliga missförstånd
- Att en Amazon-marknad alltid kräver momsnummer.
- Att OSS täcker alla lagerflyttar.
- Att Amazon automatiskt registrerar säljaren.
- Att skyldigheter försvinner när Amazon redovisar kundmomsen.
- Att registreringen kan vänta tills försäljningen blir stor.
Dokumentera bedömningen
Spara avtal, lagerinställningar, datum för första lagerhändelse och rapporter. Kontrollera nummer i VIES och bygg en landmatris.
Behöver ni lokal momsregistrering?
VATxpress hjälper Amazon-säljare med momsregistrering utomlands, deklarationer och bedömning av FBA- och OSS-flöden.
Vanliga frågor
Kräver Amazon.de ett tyskt momsnummer?
Inte enbart för marknadsplatsen. Tyskt lager eller lokala transaktioner kan skapa krav.
Kan OSS användas med lager utomlands?
Ja, för vissa B2C-flöden, men lageröverföringar och lokala försäljningar rapporteras normalt lokalt.
När bör registreringen startas?
Före den första transaktion eller lagerhändelse som kräver lokal rapportering.