Amazon-returer och moms måste hanteras i rätt land och rätt redovisningsperiod. För en FBA-säljare kan varan ha sålts i ett land, returnerats i ett annat och krediterats flera veckor senare. Därför räcker det inte att bokföra Amazons nettoutbetalning.
Här går vi igenom hur returer, återbetalningar, kreditnotor och lagerhändelser påverkar momsrapporteringen för svenska företag som säljer via Amazon i Europa.
Vad händer med momsen när kunden returnerar en vara?
När en tidigare försäljning återgår ska beskattningsunderlaget normalt minskas. Säljaren behöver kunna koppla återbetalningen till ursprungstransaktionen och visa i vilket land momsen redovisades. Korrigeringen ska sedan tas med i den momsdeklaration eller OSS-deklaration där reglerna kräver det.
EU-kommissionens information om One Stop Shop beskriver rapporteringen av gränsöverskridande distansförsäljning. Skatteverket har även vägledning om OSS och rättelser.
Återbetalning, kreditnota och retur är olika händelser
En återbetalning visar att pengar har betalats tillbaka. Kreditnotan korrigerar fakturaunderlaget. Den fysiska returen beskriver var varan befinner sig. Händelserna sker inte alltid samtidigt och kan därför hamna i olika Amazon-rapporter eller avräkningsperioder.
- Kundåterbetalning: Amazon minskar säljarens saldo.
- Kreditnota: försäljning och moms korrigeras.
- Fysisk retur: varan tas emot, säljs på nytt, kasseras eller flyttas.
- Reimbursement: Amazon kan ersätta säljaren för en förlorad eller skadad vara.
En reimbursement är inte automatiskt samma sak som en ny varuförsäljning. Bedömningen behöver göras utifrån varför ersättningen betalats och hur den visas i underlagen.
Vilket land ska korrigeringen göras i?
Utgångspunkten är den ursprungliga försäljningen. Om svensk moms redovisades korrigeras den svenska rapporteringen. Om försäljningen redovisades genom OSS görs korrigeringen enligt reglerna för OSS. Om lokal moms redovisades i exempelvis Tyskland eller Polen behöver returen normalt beaktas i den lokala deklarationen.
Det land dit kunden skickar tillbaka varan avgör alltså inte ensamt var momsen ska korrigeras. Däremot kan den fysiska lagerplatsen få betydelse för efterföljande lagerflytt eller ny försäljning.
Returer i OSS
I OSS rapporteras korrigeringar med hänvisning till den ursprungliga konsumtionsstaten. En retur efter att en period har avslutats ska därför inte bara nettas mot valfri aktuell försäljning. Spara kopplingen till ursprungsordern, momssatsen, landet och perioden.
Läs även vår guide om OSS-deklaration, returer och rättelser samt förklaringen av 10 000-eurogränsen för e-handel.
Returer när Amazon lagrar varan i flera länder
Med Pan-European FBA kan en returnerad vara hamna i ett lagerland där företaget redan har eller behöver ett lokalt VAT-nummer. Om Amazon därefter flyttar varan över en landsgräns kan en separat rapporteringsbar lageröverföring uppstå.
Se vår guide om Pan-European FBA och momsregistrering. För den löpande avstämningen är även Amazon VAT Transaction Report central.
Praktisk månadsavstämning
- Hämta transaktions-, retur- och avräkningsrapporter för samma period.
- Koppla varje återbetalning till ursprungsordern.
- Identifiera land, momssats och ursprunglig rapporteringskanal.
- Stäm av kreditnotan mot återbetalningen.
- Separera reimbursements från kundreturer.
- Kontrollera var den returnerade varan lagerförts.
- Dokumentera periodskillnader och valutadifferenser.
Vanliga fel
- Alla returer dras av i det land där varan fysiskt tas emot.
- Återbetalningar nettas utan koppling till ursprungsförsäljningen.
- OSS-returer tas med i fel konsumtionsstat.
- Amazon reimbursements behandlas som vanliga kundreturer.
- Lagerflyttar efter retur missas.
- Kreditnotor och Amazon-rapporter stäms inte av mot varandra.
Behöver ni hjälp med Amazon-momsen?
VATxpress hjälper e-handlare att samordna lokala momsdeklarationer, OSS och Amazon-rapporter i flera länder. Läs mer om momsregistrering utomlands eller kontakta oss för att gå igenom ert Amazon-upplägg.
Vanliga frågor
När ska momsen korrigeras vid en Amazon-retur?
Korrigeringen görs enligt reglerna för den rapporteringskanal och period som hör till ursprungsförsäljningen. Tidpunkten kan bero på när kreditnotan eller prisnedsättningen uppstår.
Är en Amazon reimbursement en försäljning?
Inte nödvändigtvis. Ersättningen behöver bedömas utifrån vad den avser och dokumentationen från Amazon.
Kan en returnerad vara skapa nya momsplikter?
Ja. Om varan lagerförs eller flyttas till ett annat land kan nya lokala rapporteringskrav uppstå.