Att sälja på flera Amazon-marknader kan öka räckvidden snabbt, men varje ny marknad innebär inte automatiskt ett nytt momsnummer. Det avgörande är hur varorna levereras, var de lagras, vem som är säljare och om försäljningen rapporteras lokalt eller genom OSS.
Den här guiden visar hur svenska företag kan skilja mellan marknadsplats, lagerland och kundland – och bygga en momsprocess som håller när försäljningen växer.
Marknadsplatsen avgör inte ensam momsen
En försäljning via Amazon.de kan gå till en kund i Frankrike, skickas från ett lager i Polen och betalas ut via ett annat Amazon-bolag. Webbplatsens landsdomän är därför inte tillräcklig för att bestämma momshanteringen.
Utgå i stället från varje transaktions faktiska varuflöde: var finns varan före försäljningen, vart transporteras den, är kunden företag eller privatperson och vem ansvarar för leveransen?
Tre länder att hålla isär
- Marknadslandet – den Amazon-webbplats där ordern läggs.
- Lagerlandet – landet där varan finns när transporten till kunden börjar.
- Kundlandet – destinationen och normalt konsumtionslandet vid gränsöverskridande B2C-försäljning.
Samma order kan alltså beröra tre olika länder. För en korrekt bedömning behövs transaktionsdata på ordernivå, inte bara en försäljningsrapport per marketplace.
När OSS kan användas
Union OSS kan förenkla redovisningen av gränsöverskridande B2C-distansförsäljning inom EU. Momsen tas normalt ut enligt kundlandets regler och redovisas i en samlad OSS-deklaration i identifieringslandet.
EU-kommissionens officiella OSS-information beskriver ordningen och vilka transaktioner den omfattar. Skatteverket har även en svensk vägledning om OSS.
OSS ersätter däremot inte lokal momsregistrering när företaget lagrar egna varor i ett annat EU-land. Inhemska försäljningar från ett lokalt lager och egna lageröverföringar ligger normalt utanför OSS.
FBA kan skapa lokala registreringskrav
Med FBA kan Amazon flytta eller placera lager i flera länder beroende på vilket program säljaren använder. När egna varor finns i ett annat land kan lokal momsregistrering krävas redan innan den första kundordern skickas därifrån.
Kontrollera därför vilka lagerprogram som faktiskt är aktiverade och jämför dem med Amazons lager- och transaktionsrapporter. Läs också vår guide om Amazon-lagerflyttar och moms samt jämförelsen mellan Amazon FBM och FBA.
Deemed supplier – när Amazon hanterar kundmomsen
I vissa situationer behandlas marknadsplatsen som den som säljer varan till slutkunden, exempelvis för vissa importerade försändelser och när en säljare utanför EU säljer till EU-konsumenter via en elektronisk marknadsplats. Då kan Amazon ansvara för momsen på kundförsäljningen.
Det betyder inte att säljarens samtliga skyldigheter försvinner. Lageröverföringar, inköp, import, lokala rapporter och transaktionen mellan säljaren och marknadsplatsen kan fortfarande behöva hanteras. EU-kommissionens information om moms på e-handel sammanfattar reglerna.
Bygg en rapporteringsmatris per land
En praktisk momsöversikt bör ha en rad per land där varor lagras eller säljs. Dokumentera minst:
- aktiv Amazon-marknad och försäljningskanal,
- lagerstatus och datum för första lagerhändelse,
- lokalt momsnummer och deklarationsperiod,
- om B2C-försäljning rapporteras lokalt, via OSS eller av Amazon,
- hur B2B-försäljning och lageröverföringar rapporteras,
- ansvarig person samt datum för avstämning.
Kontrollera giltigheten för EU-momsnummer i EU-kommissionens VIES-tjänst.
Stäm av per flöde, inte bara per marketplace
Amazon-rapporter bör delas upp efter dispatch country, arrival country, customer type, VAT rate och tax reporting scheme. Stäm sedan av mot lokala deklarationer och OSS. En totalsumma för Amazon.de eller Amazon.fr räcker inte när order skickas över flera gränser.
Utbetalningen ska dessutom bryggas mot bruttoförsäljning, returer, avgifter och reserver. Se vår guide om att bokföra och stämma av Amazon-försäljning.
Vanliga fel vid expansion
- Företaget antar att marknadsplatsens domän bestämmer momsen.
- Nya lagerländer upptäcks först efter att deklarationer har förfallit.
- All EU-försäljning läggs i OSS, även inhemska lagerförsäljningar.
- Transaktioner där Amazon är deemed supplier räknas dubbelt.
- Lokala momsnummer och rapportperioder saknas i ekonomisystemet.
- Returer och krediteringar kopplas till fel land.
Checklista: sälja på flera Amazon-marknader
- Kartlägg planerad leveransmodell och möjliga lagerländer.
- Avgör vilka flöden som kan redovisas genom OSS.
- Bedöm behovet av lokal momsregistrering innan lager läggs ut.
- Säkerställ att ekonomisystemet kan läsa transaktioner per land och momssats.
- Skapa en månadsvis avstämning mellan Amazon, OSS och lokala deklarationer.
- Följ förändringar i lagerprogram och fulfillment-inställningar.
För företag som vill sälja på flera Amazon-marknader är en gemensam landmatris ofta det enklaste sättet att upptäcka nya skyldigheter i tid.
Behöver ni hjälp med flera marknader?
VATxpress hjälper e-handlare med momsregistrering utomlands, löpande deklarationer och samordning mellan lokala momsnummer och OSS. Kontakta oss innan ni aktiverar nya lagerländer eller Amazon-program.
Vanliga frågor
Kräver varje Amazon-marknad ett lokalt momsnummer?
Nej. En ny marknadsplats skapar inte ensam ett registreringskrav. Lagerplats, varuflöde, kundtyp och rapporteringsordning är avgörande.
Kan all Amazon-försäljning redovisas i OSS?
Nej. OSS kan omfatta viss gränsöverskridande B2C-försäljning, men normalt inte inhemska försäljningar från lokalt lager eller egna lageröverföringar.
Hur upptäcker vi ett nytt lagerland?
Följ Amazons inventory- och transaction reports och kontrollera dispatch country samt lagerhändelser varje månad.